Форум казахстанского налогоплательщика

lada_0186 писал(а):Привет! Позволь к тебе обратиться! У меня вопрос для тебя- умной девушки. Смотри я работала бухгалтером в КСК - юр лицо. Ушла в декрет с 1 апр 2008, но продолжила работать с ними по трудовому договору на дому. Получала 15000 тенге чистыми на руки. Сама себе не отчисляла ни ОПВ, ни ИПН, т.е никаких налогов тоже. Но в квартальных отчетах показывала свой доход. Как можно выкрутится с этой ситуации, чтобы не было проблем с НК и не переделывать док-цию? Может можно переделать- сделать на каждый месяц разовые договора не оказания услуг?
Если все налоги платить ИПН тогда (15000-1500-13470)*10%=3тенге)- совсем маленький его обязательно платить и отражать в отчетах? Пожалуйста ответь!

Сделай как положено с допиками, да и концы в воду. Расчетов-то всего ничего.

Здравствуйте! Мы заключили договор с физ.лицом в августе 2009года, на определенный срок. Можем ли мы не удерживать ИПН от общего дохода. Потому что мы неудержали ИПН, или обязательно надо было удержать ИПН? Если да, тогда что мне делать? Есть ли у меня какой нибудь шанс, до годового отчета? Подскажите пожалуйста!

Zulfiya_78,
Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога

1. Исчисление индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом по доходам, облагаемым у источника выплаты, при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

См.: 50 Ответ Председателя НК МФ РК от 7 октября 2009 года на вопрос от 22 сентября 2009 года № 19679 (e.gov.kz)

2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В пункт 3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 12.02.09 г. № 133-IV (введен в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.); 50 Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам до 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

На основании этой статьи вы можете показать что выплат по договору с физ.лицом не производились и ИПН естественно не удерживался и не перечислялся, как будут выплаты, так и перечислите.

Здравствуйте все! В продолжении темы ИПН физлиц: предприятие купило у физлица абонементы на посещение фитнесклуба. Эти абонементы не именные, но принадлежали физлицу (то ли подаренные, то ли приобретенные за деньги). Возникает ли в данном случае необходимость удерживать ИПН у источника выплаты или считать эти абонементы личным имуществом физлица и на основании этого оплату за абонементы не считать доходом физлица и соответственно не начислять и не удерживать ИПН? и вытекающий из ситуации следующий вопрос: в какой из форм налоговой отчетности отразить расходы предприятия на приобретение этих абонементов: в 200 (в случае признания доходом и исчисления ИПН), или в 300 (расходы по приобретению товара без НДС)?. Абонементы приобретались с целью дальнейшей их реализации.

Альба писал(а):вопрос: в какой из форм налоговой отчетности в 200 (в случае признания доходом и исчисления ИПН), или в 300 (расходы по приобретению товара без НДС)?. Абонементы приобретались с целью дальнейшей их реализации.

Все по закону. Закупочный акт с учетом ИПН, приходуете, как товар и продаете с НДС. Следовательно, отражаете и в 200 и в 300

Так и сделала. Спасибо! Но возникли сомнения: надо ли вообще считать это доходом физлица, ведь согласно налогового кодекса продажа личного имущества не является доходом и соответственно не облагается ИПН? Вот голову и ломаю - удержать и перечислить или нет?

Альба писал(а):Так и сделала. Спасибо! Но возникли сомнения: надо ли вообще считать это доходом физлица, ведь согласно налогового кодекса продажа личного имущества не является доходом и соответственно не облагается ИПН? Вот голову и ломаю - удержать и перечислить или нет?

Имущество- это то, что в госорганах зарегистрировано. А в вашем случае элементарная комерция, облагаемая налогом.

Если покупаем что-то у физлица, или на базаре без патента,
то составляем акт закупа и с суммы покупки мы должны
начислить ИПН. Абонементы - это не расходы, это - товар.
Далее - реализация товаров, начисляем НДС, фин. результат
продажи - разница между суммой продаж без НДС и их покупной суммой.

Я почему задала этот вопрос? В комментариях к правилам заполнения ф200 нашла такой пример: фирма купила у физлица комп. и автор комментариев дал следующие разъяснения:"согласно положениям НК стоимость выкупленного у физического лица личного имущества не является ни доходом работника, ни доходом физлица от налогового агента, поэтому сумма выплаты (24000 тенге) в расчетах налогов и платежей не учитывается." Так что считать личным имуществом?

Личное имущество физического лица - имущество физ.лица в материальной форме, находящееся на праве собственности. При чем здесь государственная регистация?

Право собственности подтверждается госрегистрацией.

Альба писал(а):Я почему задала этот вопрос? В комментариях к правилам заполнения ф200 нашла такой пример: фирма купила у физлица комп. и автор комментариев дал следующие разъяснения:"согласно положениям НК стоимость выкупленного у физического лица личного имущества не является ни доходом работника, ни доходом физлица от налогового агента, поэтому сумма выплаты (24000 тенге) в расчетах налогов и платежей не учитывается." Так что считать личным имуществом?

Кмментатор 100% не прав.

Не согласна с госрегистацией! А как же другие вещи? Телевизор? Комп? Ведь когда описывают имущество за долги не спрашивают на них госрегистрацию, а относят к личному имуществу. Мне оплатить ИПН не проблема, но хотелось бы принципиально разобраться в ситуации: ведь часты случаи покупки имущества у сотрудников, например.

Я так понимаю, что нужен комментарий юриста: что считать имуществом физ лица для применения ст163 п.3 пп5) и ст 168 п2 пп2)

Альба писал(а):Не согласна с госрегистацией! А как же другие вещи? Телевизор? Комп? Ведь когда описывают имущество за долги не спрашивают на них госрегистрацию, а относят к личному имуществу. Мне оплатить ИПН не проблема, но хотелось бы принципиально разобраться в ситуации: ведь часты случаи покупки имущества у сотрудников, например.

Когда описывают, тогда и происходит регистрация. Я так считаю.

Может ещё, кто выскажется, уже интересно и горячо становится.

Надо бы в гражданский кодекс заглянуть - "возникновение права собственности" и понятие личного имущества почитать! Ну подождем других высказываний!

Действительно, почти все то, что не подтв. госрегистрацией, является товаром.
Но если у физ. лица есть бухг. док-ты, подтверждающие покупку данного компьютера,
то наверное, такой компьютер может считаться личным имуществом. В таком случае -
это не коммерция. В результате наше ФЛ купило компьютер, скажем, за 60 тыс. тенге,
а продало за 24000.

Наверное, нет четкой грани, отделяющей товар от личного имущества. Например, некоторые вещи могут стать товаром и быть проданными. Конечно же, коммерция не должна происходить без налогов. Но если предприятие в нашем случае покупает у ФЛ вещь с расходными накладными на имя данного ФЛ, то нет риска непризнания такого имущества
личным. Хотя у женщины может быть 20 личных шуб, а в случае продажи такого
их количества может возникнуть риск непризнания их личным имуществом в будущем.
Если же предприятие покупает непонятно у кого, или на базаре без патента, то надо
сост. акт закупа и удержать ИПН с суммы покупки.

Сева
Спасибо за вразумительный комментарий.

Можно ли со штатным работником оформить договор ГПХ на определенный срок, так как его работу оплачивает частный фонд через наше ОО. К сожалению сами они не заключают с ним договор ГПХ. А работу выполняет непосредственно только этот ценный работник. Оплата разовая сразу за несколько месяцев.