Форум казахстанского налогоплательщика

У нас торгово-промышленная палата, повторюсь, отказалась делать калькуляцию и проконсультировала нас так же, как и налоговое управление. Вот так всегда, сколько НУ и ТПП, столько и мнений.

Да, но зарплата не входит, по моему мнению, в калькуляцию и в ТТП мне это говорил. Командировочные по россии-это да, а з/плата считается только на наемный транспорт, поэтому-то своим транспортом дешевле. И еще говорю есть методика расчета тр-х услуг. Там еще зависит от транспорта, от наличия прицепа и т.д.

Грустно конечно, но мне дали срисовать в Налоговом управлении с чужого расчета калькуляции.
И носом тыкали в этот расчет...
И мне кажется, что зар.плата и налоги на зар.плату - это перебор.
Так можно и совсем до абсурда дойти.
А что, взять и налог на транспорт туда включить.
Налоговик вообще предлагал: включить все, что прошло во время этой командировки по авансовому отчету.
Не очень умно, по-моему...

З/плата и налоги -это точно. не включают. Да, извините какойто дурак один раз чушь написал, а ты за него отдувайся.

Я тоже так думаю.

Прелесть. Просто чудеса и только. Амортизацию-очаровательно, соц налог-мило, очень мило, соц отчисления туда же - красотища. И все это облагаем НДС - всю жизнь мечтала. Так что же забыли? О, нашла забыли банковское обслуживание за валютирование, за перевод валюты и соответственно за ведение банковского счета и интернет-банкинг пропорционально количество дней транспортировки груза.
Теперь добавим накладных расходов - заработная плата АУП, налоги и отчисления (в конце концов директор договор подписал, бухгалтер так вообще кучу времени на это тратит с учетом всех проводок, плюс уборщица которая моем полы в кабинете дир и бух и так далее, добавляем в этот компот обязательно капельку складского содержания, приправим грамм от резерва отпусков, пропорциональненько не забываем капнуть со счета обслуживания и содержания автотранспорта и расчет будет полным так как рентабельность не надо включать.
Вот теперь при проверке даже комар носа не подточит, но ! Если более не будет чему придраться обязательно уменшать что нибудь из всего выше перечисленного и прибавленного туточки и напишут акт о излишне взятых в зачет сумм НДС и здравствуй счастье бухгалтерское.

, а вы как думали, столько людей головы ломали в 3-х странах: Чем же еще загрузить наших бухгалтеров. А то , все-то они знают, со всем то они справляются наши ассы-бухгалтера-программисты-налоговые гении-брокеры-хакеры-и т.д.(100 в одном ).

Марина Кашина писал(а):Irich,когда сдадите свои заявления в налоговую ,поделитесь:как среагировали налоговики на ваш расчет,устроил он их или нет.

Ввиду того, что возникло много спорных вопросов (включать ли в расходы по доставке груза з/плату, командировочные и прочее) пришли с директором к единному мнению - будем брать справку с Торгово Промышленной Палаты (ТПП). При разговоре с работником ТПП узнала, что при расчете они берут только расходы от пункта отгрузки до таможенного поста (пробег с грузом) и все. Таким образом нами будет соблюдено Налоговое законодательство и никаких заморочек по поводу спорных вопросов. Еще директору привела довод, что расходы за справку ТПП незначительны по сравнению с теми расходами,которые были у нас до Таможенного союза при растаможке груза (услуги таможенного брокера, таможенный сбор, фитосанитария и пр.)

Irich писал(а):При разговоре с работником ТПП узнала, что при расчете они берут только расходы от пункта отгрузки до таможенного поста (пробег с грузом) и все.

Лада была права. Как всегда.

Получила сегодня справку с ТПП. Не разобралась как прикреплять файлы, поэтому ее содержание приведу здесь же. Думаю многим будет эта информация полезной. Методику, которой пользуются при расчете транспортных расходов, в интернете не нашла. Но в расчете все очень подробно расписано.
[*]ЗАКЛЮЧЕНИЕ ЭКСПЕРТА № __ от «15» сентября 2010 года.
1.Заказчик экспертизы и его адрес: ТОО «______", г. __________, ул. _____________;
Основание для проведения экспертизы: Заявка, исх. № б/н от 14.09.2010г;
Цель экспертизы: Определение транспортных расходов по доставке груза;
Наименование груза: Электротехническое оборудование в ассортименте;
2.Автомашина, производившая доставку груза: Mercedes-Benz 817, объем ДВС-5958смЗ, разрешенная максимальная масса — 9100кг;
3.Маршрут следования: ст. Петухово-г. Саранск (Россия)-ст. Петухово;
4.Пробег по территории России: порожний — 2123км, с полной загрузкой — 2123км.
5.Результаты исследований:
Расчет стоимости транспортировки товара произведен по Методике определения транспортных расходов при перевозке товаров в международном сообщении, принятой Постановлением Президиума ТИП РК от 22.12.2004г за № 12
Расчет:
• Транспортные расходы определялись по формуле Z=Sфакт х К, где: S факт — фактическое расстояние при доставе груза; К— коэффициент транспортных расходов по доставке груза на 1км пути;
• Для определения коэффициента транспортных расходов на 1км пути рассчитывается себестоимость доставки при нормируемых показателях по формуле: K=∑(Zj),
j=l,2,3,4,5....п/Sнорм*М, где: Zj—затраты, включаемые в расчет при определении суммы расходов, М-Вес груза в тоннах;
• Общетранспортные расходы по перевозке включают: Zl — затраты на топливо, Z2 — затраты на масло, охлаждающую жидкость, Z3— затраты на ремонтные работы, Z4 — аммортизационные отчисления, Z5 — зарплата водителей с начислениями, Z6 — затраты на погрузку, разгрузку, перегрузку и перевалку товаров, Z7 — дополнительные и накладные расходы, Z8 — затраты, связанные с комбинированными перевозками товаров (ж/д транспорт/паром/теплоход, автотранспорт);
• Zl — затраты на топливо: вид топлива — дизельное топливо (летнее), средняя скорость следования — 80км/час, средний расход топлива при средней скорости — 16,5литов на 100км,
средняя стоимость 1 литра дизельного топлива по России на дату расчета —16,0 p.p., что по официальному курсу-4,79 тенге, составит 42,46x16,5x16,0x4,79=53964 тенге,
Z2 — затраты на масло,охлаждающую жидкость=2% от затрат на топливо, что составит —1074 тенге (53694x2%),
Z3— затраты на ремонтные работы принимаются из расчета 15% в год (максимальная норма). При нормативном рабочем времени в пути 7 дней (рабочий день 8 часов, средняя скорость 80км/час, расстояние 4246км), затраты на ремонтные работы составят (0,15* С)Т/Nгод, где С-рыночная стоимость транспортного средства в стране экспорта, Т— время в пути, Nгод — годовая норма рабочего времени при пятидневной рабочей неделе (252 дня), Z3=(0.15*1450000)*7/252=6041 тенге,
Z4 — аммортизационные отчисления=(0,25*С)*T/Nzod=10069 тенге;
Z5 — зарплата водителя с начислениями=(Zм*М)*СН)*Т/Nмес, где Zм- средняя з/п водителя в месяц, М-количество водителей, СН-норма начислений на з/п. Z5=(l00000*1) *1.1*1,1x7/22=38500 тенге,
Z6 — затраты на погрузку, разгрузку, перегрузку и перевалку товаров — не учитывались,
Z7 — дополнительные и накладные расходы - учитывают затраты, сопряженные с движением по иностранной территории и накладные расходы, как правило, расчитанные в процентном отношении от вычисленных суммарных затрат (от Z1 до Z6): оплата административных и дорожных сборов, налогов, платных стоянок, охраны, страховки, командировочных водителям, вынужденные пробеги и простои, горнопересечённая местность, накладные административно-хозяйственные расходы. В международной практике указанные расходы в среднем составляют от 40 до 50% затрат от Z1 до Z6, что составляет 49 220 тенге (53964+1074+6041+10069+38500)х45%,
Z8 — затраты, связанные с комбинированными перевозками товаров (ж/д транспорт/паром/теплоход, автотранспорт) — нет.

9. Заключение: Транспортные расходы по доставке электробытовых приборов по маршруту ст. Петухово - г. Саранск (Россия) — ст.Петухово, на автомашине Mercedes-Benz 817, составили 158598 тенге. (СТО ПЯТЬДЕСЯТ ВОСЕМЬ тысяч ПЯТЬСОТ ДЕВЯНОСТО ВОСЕМЬ тенге)[*]

Значит, все-таки учитывается зар.плата и начисления на нее...

КОРОЛЕВИШНА писал(а):Значит, все-таки учитывается зар.плата и начисления на нее...

В принципе главное правильно рассчитать сумму транспортных расходов и включить в налогооблагаемый доход. Дабы избежать доначислений НДС, пени и штрафов при налоговой проверке. А размер суммы не важен, ведь ту сумму что начислим, уплатим, ту же поставим в зачет.

Опять изменения. В налоговом управлении сообщили, что в ф.328 включаются транспортные расходы от поставщика до склада. А не как мы думали от поставщика до таможенного поста РК, т.е. пробег с грузом до границы. Ссылаются на ст. 276-8 главы 37-1 НК РК:
Статья 276-8. Определение размера облагаемого импорта
... Принцип определения цены в целях налогообложения означает определение стоимости товаров на основе цены сделки, подлежащей уплате за товары, согласно условиям договора (контракта), если иное не установлено настоящей статьей, включая следующие понесенные налогоплательщиком расходы, если они не были ранее включены:
1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на территорию Республики Казахстан:
стоимость транспортировки (включая экспедиторские услуги);
расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров.
При этом для целей настоящего подпункта иным местом ввоза товаров является:
- при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении - место, определенное в соответствии с условиями контракта (договора) либо поставки согласно товаросопроводительным документам, а в случае невозможности определения условий поставки - до государственной границы Республики Казахстан с представлением налогоплательщиком расчетов транспортных расходов; в случае непредставления расчетов транспортных расходов - до конечного пункта назначения на территории Республики Казахстан;
У нас в контракте указано, что товар поставляется на условиях автотранспортом покупателя на базисных условиях FCA - г.Козмодемьянск, т.е. со склада поставщика.
Раньше таможенные брокеры включали в стоимость импорта только пробег с грузом от поставщика до границы, т.е. только по России. Не могу понять правы они или нет.

Irich писал(а):У нас в контракте указано, что товар поставляется на условиях автотранспортом покупателя на базисных условиях FCA - г.Козмодемьянск, т.е. со склада поставщика.
Раньше таможенные брокеры включали в стоимость импорта только пробег с грузом от поставщика до границы, т.е. только по России. Не могу понять правы они или нет.

Они совершенно правы. Но сегодня настолько в НК по разному трактуют это, что просто теряешься в этом океане инфы.
Я бы вам рекомендовал транспортные взять до станции перехода на территории РК, т.е. товар перешел границу, но если учитывать мнение НК, то вы должны взять до своего склада.
Если вы возмете транспортные до станции перехода- вы не нарушите закон, но это будет меньше налогооблаг.база, нежели бы вы взяли до вашего склада. Так что всё-таки консультация вашего налог.инспектора- это один из вариантов выхода из создавшейся ситуации.

Так вот и получается, что налоговые специалисты заставляют переделывать ф.328 из-за транспортных услуг, грозят штрафами. Вообщем все серьезно. Будем переделывать как говорят, от поставщика до нашего склада. Спорить и доказывать что либо бесполезно.

Учитывая изменения от 21 июля 2011 года № 467-IV ЗРК

ст. 276-8 п.2, вторая часть пп.1 изложена в следующей редакции:

В стоимость по доставке товара, в случае отсутствия в представленных документах расчетов по расходам, указанным в настоящем подпункте, до иного места ввоза товаров, в стоимость товаров включается вся сумма расходов, указанных в представленных документах.при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении - автомобильный пункт пропуска через Государственную границу Республики Казахстан, установленный Правительством Республики Казахстан

ст.276-8 п.4 изложена в следующей редакции:

«4. Размер облагаемого импорта товаров, полученных по товарообменным (бартерным) договорам (контрактам), а также договорам (контрактам), предусматривающим предоставление займа в виде вещей, определяется на основе стоимости товаров с учетом принципа определения цены в целях налогообложения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи.
При этом стоимость товаров определяется на основе цены товаров, предусмотренной договором (контрактом), при отсутствии цены товаров в договоре (контракте) - цены товаров, указанной в товаросопроводительных документах, при отсутствии цены товаров в договорах (контрактах) и товаросопроводительных документах - цены товаров, отраженной в бухгалтерском учете.»;