Форум казахстанского налогоплательщика

При сдаче заявления о ввозе товаров ф.328 наше НУ не устроила сумма транспортных расходов до границе РК, указанная перевозчиком в договоре. Пришлось идти в ТПП. Там сдали документы: СМR, счт-фактуру на товар, договор с перевозчиком, талон о прохождение границы.

Сразу хочу предупредить - если с вашим грузом в этой же машине шли другие грузы, то возьмите у перевозчика копии СМR на эти грузы - тогда сумма транспортных расходов для вас будет меньше, а следовательно и НДС к уплате уменьшиться. Если своя машина - еще дешевле. Можно даже предоставлять чеки на дизтопливо и бензин (по этой перевозке) в ТПП и они на основание ваших данных посчитают расход топлива.

И еще один маленький совет: внимательно проверяйте данные которые забиты в справки. Нам указали большее расстояние и количество мест и вес. Когда пересчитали оказалось на 20 000 сумма уменьшилась. И вообще надо не просто сдать документы и забрать справку потом, а проверять и запросто можно оспорить не правильную сумму. Методика расчета сырая, да и они еще пока не наработали базу. А если все будут соглашаться, то эти космические суммы будут заносится в базу и потом их не оспоришь, а платить нам.

Добавлю от себя, что ТПП это Торгово-промышленная палата. Она есть в каждой области и при ней действуют специальные эксперты, которые и могут дать такое заключение

И еще, когда пишите аббревиатуры, пожалуйста расшифровывайте. А то я мало того, что ошибки исправил, так теперь сижу расшифровки ищу.

СМR это похоже грузовая накладная (товарно-транспортная накладная). Я прав?

Типовая форма международной транспортной накладной (CMR).

кти писал(а):При сдаче заявления о ввозе товаров ф.328 наше НУ не устроила сумма транспортных расходов до границы РК,

Так, немного остановлюсь на этой сумме!
Мои заказчики тоже попросили справку с разбивкой на суммы транспортных услуг по РФ и РК, т.е. то что по РФ включат в налогооблагаемую базу и НДС оплатит фирма импортер, а вот по РК тогда должен НДС оплатить перевозчик! Хотя международные перевозки не облагаются НДС и я считаю, что потому и не облагаются, что включаются в стоимость ввозимых товаров.
Счет-фактуру выписала одной суммой, НДС -0%, на весь маршрут следования, СМР и ТТН и корешок прохождения таможенных постов имеются.
Справку дала, но только с киллометражем по РК и РФ и ценой за киллометр с указанием НДС - 0%.
Т.е. на себя риск неуплаты НДС по перевозкам по РК не беру.

Извиняюсь за отступление от темы, но почему если ты пишешь тему на Курсах по обмену опытом, то не можешь ответить на вопросы по данной теме? Это не удобно. СМR- это международная транспортная накладная. Её может заменить товара-транспортная накладная. А теперь по теме- полностью согласно с Даздрапермой, нельзя в счет-фактуре разделять грузоперевозку по Казахстану и по России(например). Иначе заставят платить НДС по Казахстану. В связи с Таможенным Союзом возникает вопрос: а может ли применятся нулевая ставка между странами союза. Нам на конференции однозначно сказали-"ДА". А ведь в новом таможенном кодексе дается определение международных перевозок (МП) так, что МП-это перевозка с(или на) территории страны участницы таможенного на (или в ) территорию страны не являющейся участником ТС. А в Налоговом Кодексе(НК) другое определение МП. Не хотелось бы чтобы отменили нулевую ставку.

Добавил дополнение от автора вопроса (по СМR и нулевой ставки НДС).

Насколько я понял. больше между странами Таможенного союза нулевую ставку использовать нельзя

Кайрат-F2 писал(а):Насколько я понял. больше между странами Таможенного союза нулевую ставку использовать нельзя

не не не!!!

Статья 276-12. Налогообложение международных перевозок в таможенном союзе

1. Если иное не установлено настоящей статьей, налогообложение международных перевозок в таможенном союзе производится в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса.

Статья 244. Налогообложение международных перевозок

1. Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:

1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;

2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;

3) перевозка пассажиров и багажа в международном сообщении.

В пункт 2 внесены изменения в соответствии с 50 Законом РК от 30.06.10 г. № 297-IV (введены в действие с 1 июля 2010 г.)

2. Для целей пункта 1 настоящей статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, а в случае перевозки экспортируемых товаров по системе магистральных трубопроводов - документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров, с представлением грузовой таможенной декларации, оформленной в таможенной процедуре экспорта.

пока все так же и осталось.

кти писал(а):нельзя в счет-фактуре разделять грузоперевозку по Казахстану и по России(например). Иначе заставят платить НДС по Казахстану.

нельзя не только в СФ разделять, но и эти справки с печатями и подписями и разделением суммы на РК и не РК тоже считаю провокацией!!!
Я не была в роли импортера, потому не рассматривала вопрос о разделении услуг, но сейчас твердо убеждена, что вся сумма по счет-фактуре должна быть включена в облагаемую базу.

таможенный кодекс Статья 316. Представление документов для подтверждения заявленной таможенной стоимости

1. Для подтверждения заявленных сведений по таможенной стоимости декларант должен представить в письменной и (или) в электронной формах следующие документы:
1) декларацию таможенной стоимости, за исключением случаев, установленных пунктом 4 статьи 317 настоящего Кодекса;
2) договор (контракт) и имеющиеся дополнительные соглашения к нему, сведения в которых могут оказать влияние на определение таможенной стоимости товаров;
3) счет-фактуру (инвойс) или счет-проформу (для сделок, отличных от сделок купли-продажи);
4) платежные документы, подтверждающие стоимость товара, если по условиям платежа по сделке на дату подачи таможенной декларации платеж за него осуществлен полностью или частично;
5) транспортные и страховые документы, если расходы по транспортировке и по страхованию осуществляются покупателем по условиям поставки;
6) счет за транспортировку или официально заверенную справку о транспортных расходах в случаях, когда транспортные расходы не были включены в счет-фактуру, но были произведены покупателем;

все таки обращаю внимание на 6-ой пункт!!! справка требуется тогда, когда нет сч-фактуры! я счет -фактуру предоставила и акт выполненных работ на весь объем услуг, какая может быть справка?!!! сейчас напишу этим гаврикам, что влипнут они по полной!

Подскажите ,товарищи дорогие,в прошлом месяце я трансп.услуги включила в стоимость ТМЦ.В налоговой кое- как отстояла это.Потом сама думаю,что будут проблемы у моего импортера,расчетная сумма не сходится на эти тран.расходы.Теперь думаю отдельной строкой показать,показала,а она мне кучу ошибок нарисовала.Где я возьму код услуги,ед.изм. и т.д.отправлять с этими ошибками что ли ? Кто как делает расскажите.

Марина Кашина, поначалу тоже думал, что мой поставщик покроет матами меня, когда получит моё заявление с транспортными расходами, пропорционально распределенными на товар ( согласно консультаций специалистов), но потом мой поставщик меня успокоил и сказал, что основным доку-ом для них является сч.ф. поставщика, а наше заявление им нужно для того, чтобы убедиться в том, что нами косвенные налоги уплачены.

Сегодня, кстати в НК сказали, что ТЕПЕРЬ они не требуют справку с Торгово-п-палаты, если есть в договоре разбивка. Но при проверки потом если усомнятся в сумме транспортных расходов, то могут доначислить. Вот так. И еще: раньше мы разбивали в 328.00. на две строки: товар и сумма транспортных расходов- теперь одной строкой сумма транспорта включают в налогооблагаемую базу (гр.15). И еще как писалось выше БИН не вносить!!!

У нас с директором возник спор. Я ей говорю, что нужно транспортные расходы включать полностью весь километраж по РФ, а она утверждает, что нужно включать километраж только с грузом. Подскажите, чем доказать свою правоту?

А при чем тут километраж,вы платите грузоперевозчику от пройденного километрожа с грузом и порожний пробег?Вообще-то оплата производится за перевозку груза и она должна включаться в облагаемый оборот. За порожний пробег, как правило, ни кто не платит,на то он и порожний.

У нас своя машина ездила за грузом в Россию. Должны ли мы ГСМ потраченный на порожний пробег по России до поставщика включать в налогооблагаемый доход в ф.328?

Irich писал(а):У нас своя машина ездила за грузом в Россию. Должны ли мы ГСМ потраченный на порожний пробег по России до поставщика включать в налогооблагаемый доход в ф.328?

а почему нет....?

Статья 276-8. Определение размера облагаемого импорта
Принцип определения цены в целях налогообложения означает определение стоимости товаров на основе цены сделки, подлежащей уплате за товары, согласно условиям договора (контракта), если иное не установлено настоящей статьей, включая следующие понесенные налогоплательщиком расходы, если они не были ранее включены:
1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на территорию Республики Казахстан:
стоимость транспортировки (включая экспедиторские услуги);расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров.
При этом для целей настоящего подпункта иным местом ввоза товаров является:
при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении - место, определенное в соответствии с условиями контракта (договора) либо поставки согласно товаросопроводительным документам, а в случае невозможности определения условий поставки - до государственной границы Республики Казахстан с представлением налогоплательщиком расчетов транспортных расходов; в случае непредставления расчетов транспортных расходов - до конечного пункта назначения на территории Республики Казахстан;

Нигде не упоминается, что порожний транспорт или груженный едет за вашим грузом, говорится о транспортных расходах в целом, т.е.порож.+ груженный. При расчете транспортных расходов, вы делите до границы и по территории Казхастана. До границы с РК включаете в налоговую базу и начисляете НДС полностью товар+ транспортные
в ф. 328.

kaz писал(а): 1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на территорию Республики Казахстан: стоимость транспортировки (включая экспедиторские услуги);расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров.

смущает стоимость транспортировки . Ведь когда он едет за грузом до поставщика, он ничего не транспортирует, едет пустой. Этим оперирует директор. А ей как прочим и всем хочется платить поменьше налогов. А я должна предотвратить риск от всевозможных штрафов. Перечитала все касательно данной темы, мнения у всех в основном, что нужно включать все транспортные расходы от границы до поставщика и обратно до границы.

Irich
в транспортировку входит не только перевозка груза, но и (скажем так), приезд машины к поставщику,т.е проезд туда и обратно - это всё транспортировка, просто в налоговую базу входит только проезд от станции перехода РК-РФ до поставщика и от поставщика до ст. перехода.

Все просто когда есть перевозчик. Предоставленный счет-фактура имеем стоимостное значение где указан НДС 0, что и обозначает облагаетмый оборот по транспортировке. Прикол заключается когда собственная автомашина приехала за товаром. ГСМ? Приобретали с НДС по пути следования - значит не в счет. Зпл? Командировочные? Не то ни другое не относится к транспортным расходам. Тут тонкая очень грань и надо писать запрос в НК МФ РК так как местные НУ с таким вопросом не справятся, а пока суть да дело сдавать формы без транспортных расходов. Вот когда будет письмо или еще какой документ - тогда допик. Что проще сдать потом допик и доплатить НДС и пеню если все таки что-нибудь будут рекомендовать отнести к транспортным расходам или гадать на кофейной гуще? По мне так первое. Едет за грузом - это не перевозка однозначно. Стоимость транспортировки подразумевает именно транспортировку груза и ничего более. Kaz - моя с вашей не согласна Идет речь не о транспортных расходах, а имеено доставка груза до до аэропорта, порта или иного места ввоза товара, транспортировки (включая экспедиторские услуги);расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров. Как хотите, но движение пустой автомашины к складу это транспортные расходы, командировочные если едет из РК в РФ, это накладные расходы - да. Транспортировка - нет!