Форум казахстанского налогоплательщика

Senator_I писал(а):

Светлана-kz писал(а):При меньшем доходе работник получает больше перечислений СО

Абсолютно верно! Тут не для работника плюс сделали, а чтобы ФСС не страдал.

Светлана-kz писал(а):я бы начислила 933 тенге и с 19000 и с 5000

Светлана_Николаевна писал(а):Мнение 1С))) - СО при зарплате в 20000 = 18000*5%= 900тенге. Это после вышедшего обновления конфигурации 2.0.10.5:

shurik_kz писал(а):А как вы применяли эту внешнюю обработку? До обновления считало так же.

Анастасия Сергеевна
Дата подачи вопроса: 25.02.2013 00:45:26
Вопрос:
Здравствуйте, прошу Вас разъяснить методику расчета социальных отчислений за самого индивидуального предпринимателя. ИП СНР по упрощенной декларации. Отчетным периодом является квартал. Один наемный работник с з/п 50000 тенге, т.е. соц.отчисления за работника в месяц 45000*5%=2250, 6750 тенге в квартал. Доход за квартал составил (условно) 1500 000 тенге. 1 500 000*3%=45000 тенге исчисленные налоги 22500 - ИПН 22500- соц.налог Правильно ли я понимаю, что социальные отчисления за ИП исчисляются с суммы 1500000 тенге, т.е. составляют 75000 тенге, но эта сумма больше суммы социального налога 22500, следовательно делаю вывод что сумма социальных отчислений должна быть в пределах 22500 тенге. За работника уже исчислено 6750, 22500-6750=15750 При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем 10МЗП. Если 15750 тенге в квартал, то нужно ли выводить среднее значение, т.е. в месяц 15750/3мес=5250 тенге (и это в пределах 10МЗП), Соц.Отчисления за ИП=15750, социальный налог= 0 ИЛИ 9330 - сумма социальных отчислений за ИП, а социальный налог = 15750-9330=6420? Просьба прокомментировать мой расчет, указать на ошибки, если он не корректен показать правильный расчет по тем цифрам, которые представлены в вопросе. Заранее благодарю.

Ответ: Здравствуйте Анастасия Сергеевна!
Согласно пункту 2 статьи 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон), размер социальных отчислений (далее – СО) для самостоятельно занятых лиц, применяющих специальный налоговый режим (далее – СНР) составляет 5% от объекта исчисления СО, но не менее 5 % от минимальной заработной платы.
Согласно подпункту 4) статьи 1 Закона объектом исчисления СО для самостоятельно занятых лиц являются полученные им доходы.
При этом, максимальная сумма ежемесячных СО не должна превышать сумму социального налога, исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом.
В соответствии со статьей 436 Налогового Кодекса РК, для индивидуального предпринимателя (далее – ИП), применяющего СНР на основе упрощенной декларации, установлен льготный режим налогообложения в размере 3% от заявляемого дохода (1,5% – индивидуальный подоходный налог, 1,5% – социальный налог за минусом суммы СО в Государственный фонд социального страхования).
Следует отметить, что постановлением Правительства РК от 30.11.12г. №1518 утверждены Правила составления налоговой отчетности (упрощенная декларация) для субъектов малого бизнеса (далее – Правила). В Правилах подробно указано, как составляется и заполняется Упрощенная декларация.
Например:
если, Ваш доход за квартал составляет 1 500 000 тенге, из которых:
за I месяц – 500 000 тенге
за II месяц – 500 000 тенге
за III месяц – 500 000 тенге, то
общая сумма налогов за квартал: 3% от 1 500 000 тенге = 45 000 тенге (нет не верно, отвечающий специалист, ссылающийся на Правила составления ФНО 910 сам их не читал, в них сказано же, если среднемесячная заработная плата одного работника превышает 2-х кратный размер минимальной заработной платы, то производиться корректировка налогов в сторону уменьшения, в данном случае зарплата составляет 50000 тенге в месяц, а это больше чем 18660*2, т.е. подоходный и социальный налог исчислены неправильно) из которых:
индивидуальный подоходный налог (далее – ИПН) = 22 500 тенге;
социальный налог = 22 500 тенге.
Сумма СО за работника за квартал составляет 6 750 тенге,
СН – СО (работника) = 22 500 тенге – 6 750 тенге = 15 750 тенге – это максимальная сумма СО, которую Вы можете уплатить за себя в квартал (опять не верно, сумма СО за самого ИП не должна превышать исчисленный социальный налог, а 15 750 тенге - это не исчисленный социальный налог)
Таким образом, размер ежемесячных СО за себя:
15 750 тенге / 3 мес. = 5 250 тенге. (не верно, это максимально возможная сумма СО к перечислению)
При заявлении Вами дохода 1 500 000 тенге за квартал по СНР (ИП по упрощенной декларации):
ИПН = 22 500 тенге
СН = 0 тенге
СО = 22 500 тенге (за себя и наемного работника)
Вместе с тем, за наемного работника Вы должны уплатить ИПН и обязательные пенсионные взносы у источника выплаты.

Senator_I писал(а):timur_26_, может быть резюмируете

1. В соответствии с Законом Республики Казахстан от 4 февраля 2013 года №75-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» были внесены изменения и дополнения в Закон Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» (далее - Закон). В частности, в статье 15 Закона пункт 2 был дополнен частью третьей следующего содержания:
«В случае если общая сумма начисленных доходов работнику за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете, то объект исчисления социальных отчислений определяется исходя из минимального размера заработной платы».
2. Закон Республики Казахстан от 4 февраля 2013года №75-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» введен в действие с 17 февраля 2013 года.
В этой связи, нормы Закона, с учетом внесенных в него изменений и дополнений, применяются с 17 февраля 2013г.
Следовательно с 17.02.2013г. минимальный размер СО составляет 5% от 1 МЗП или 933 тенге.

При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.

timur_26_ писал(а):по словам участницы Риты форума Энциклопедия Баланса, Фонд социального страхования изменил свою позицию по исчислению социальных отчислений за работников, общая сумма начисленных доходов которых меньше минимальной заработной платы.

Последние вести с фронтов, то бишь из ГФСС. Они опять изменили свою позицию.
Сегодня позвонила им по поводу Проекта правил по исчислению СО, и услышала старую песню, что СО не могут быть меньше МЗП*5%, т.е. в 2013 г. меньше 933.

На мой вопрос: "А почему неделю назад вы мне совсем другое сказали?"
Ответ был такой: "В тот день, когда вы звонили, у нас было совещание, и на нем мы решили, что правильно делать так, как вам и объяснили. Но потом с этим мнением мы пошли к руководству, и оно нам сказало разъяснять так, как оно говорит.

Короче, в очередной раз убедилась, что устным заявлениям чиновников верить нельзя ни на 1%.
Лично мое мнение, их официальные разъяснения противоречат формулировке Закона. А каждый пусть оценит риски сам, что хуже: занизить СО или СН.

timur_26_ писал(а):Лично мое мнение, их официальные разъяснения противоречат формулировке Закона.

Короче, в очередной раз убедилась, что устным заявлениям чиновников верить нельзя ни на 1%.
Лично мое мнение, их официальные разъяснения противоречат формулировке Закона. А каждый пусть оценит риски сам, что хуже: занизить СО или СН.

Нуреке писал(а):Сегодня еще раз убедился, что в госструктурах, а также банках и АО, в основном сидит зеленый молодняк, который при помощи связей заняли место опытных, но без связей, сотрудников и работает спустя рукава, крыша то прикроет если что. И это печально

Сауле
Автору блога: Министр труда и социальной защиты населения РК
Категории: Социальное обеспечение
Здравствуйте уважаемый Серик Сакбалдиевич,
На основании Закона РК о внесении изменений и дополнений по вопросам соц.обеспечения: "В случае если общая сумма начисленных доходов работнику за календарный месяц менее мин размера з/п, уставновленного законом, то объект исчисления соц. отчислений определяется исходя из мин размера з/п. Следует ли понимать, что теперь помимо верхнего предела соц отчислений (10 мзп), есть и нижний предел соц отчислений??? Разъясните пожалуйста на примерах, как правильно расчитать соц.отчисления:
1) начислено за мес 5000 тенге
соц.отчисл = 18660*5% = 933 тг
2) начислено за мес зп 19000 тенге
соц отчисл = 19000-1900=17100*5% = 855 тенге. Или расчитывать от МЗП -?
3) начислено за месяц 5000 тенге зарплата, 21000 компенсация за неиспользованный отпуск. Начислен общий доход работнику 26000 тенге.
соц отчисл = 26000-21000(компенсация)-500(ОПВ) = 4500*5% = 225 тенге; либо 18660*5%= 933 тенге.
Мы обращались в Министерство Труда . Нам Департамент по контролю и социальной защите комитета по контролю и социальной защите Минисерства Труда и социальной защиты населения РК по г Астана дали ответ : "Учитывая, что вопросы поднятые в письме ТОО «Акбидай-Астана» от 6 марта 2013 года № 55-13 не относятся к отделу по назначению пенсий и социальной выплаты, направляем вам для дальнейшего рассмотрения и ответа.". Когда мы позвонили Исполнителю этого ответа. Нам ответили, что это вопрос Налогового Комитета. Мы обратились устно в НК через Call-центр НК, там ответили что они разъясняют вопросы, касающиеся Налогового Кодекса. Просим Вас дать разъяснения по вопросу расчета социальных отчислений на примерах, которые мы описали ранее.



Ответы (1)
16 апреля 2013 г.
Абденов C.C.

Здравствуйте, Сауле! С 17 февраля 2013 г. внесены изменения и дополнения в Закон РК «Об обязательном социальном страховании» (далее - Закон).
Согласно пункту 1 статьи 14 Закона социальные отчисления, подлежащие уплате в Государственный фонд социального страхования за работников составляет 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений (далее – СО). Объектом исчисления СО являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги. Согласно пункту 2 статьи 15 Закона, в случае если общая сумма начисленных доходов работнику за календарный месяц менее минимального размера заработной платы (далее – МЗП), установленного законом о республиканском бюджете, то объект исчисления СО определяется исходя из МЗП (с 01.01.2013г. 1МЗП = 18 660 тенге). Таким образом, 1) при начислении заработной платы за месяц 5 000 тенге, что менее 1МЗП, то минимальный размер СО = 18 660 тенге * 5% = 933 тенге; 2) при начислении заработной платы за месяц 19 000 тенге, объект исчисления СО = 19 000 тенге – 10% обязательные пенсионные взносы = 17 100 тенге < 1МЗП, то СО = 18 660 тенге * 5% = 933 тенге; 3) при начислении заработной платы за месяц 5 000 тенге и компенсации за неиспользованный отпуск 21 000 тенге, общая сумма дохода за месяц = 26 000 тенге: При этом, согласно пункту 8 постановления Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», с дохода работника в виде компенсации за неиспользованный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск СО не уплачиваются. Таким образом, доход в размере 5 000 тенге < 1МЗП, поэтому СО = 18 660 тенге * 5% = 933 тенге.
Также следует отметить, что при исчислении СО с дохода 1МЗП обязательные пенсионные взносы не удерживаются.

если общая сумма начисленных доходов работнику за календарный месяц менее минимального размера заработной платы (далее – МЗП), установленного законом о республиканском бюджете, то объект исчисления СО определяется исходя из МЗП

общая сумма дохода за месяц = 26 000 тенге

Таким образом, доход в размере 5 000 тенге < 1МЗП, поэтому СО = 18 660 тенге * 5% = 933 тенге.

Светлана_Николаевна писал(а): Ну и логика у г-на Абденова.

«В случае если общая сумма начисленных доходов работнику за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете, то объект исчисления социальных отчислений определяется исходя из минимального размера заработной платы».

Дата подачи вопроса: 30.03.2013 00:12:27
Вопрос:
КАК ПРАВИЛЬНО РАСЧИТАТЬ СОЦ. ОТЧИСЛЕНИЯ ЗА ИП - РАБОТАЮ ПО СНР -ОБЩИЙ ДОХОД ПО ДЕКЛАРАЦИИ ЗА КВАРТАЛ 620000 ТЕНГЕ - ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА РАБОЧИХ 381960,ОПВ 38196, СОЦ ОТЧИСЛЕНИЯ ЗА РАБОЧИХ 17748,ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА ЗА ИП СТАВЛЮ ЕЖЕМЕСЯЧНО 70000 ТЕНГЕ,Т. Е ЗА КВАРТАЛ =210000 ,ОПВ ЗА ИП ЗА КВАРТАЛ 21000 СКОЛЬКО МНЕ НУЖНО ПЛАТИТЬ СОЦ . ОТЧИСЛЕНИЯ ?
Ответ:
Здравствуйте, Валерий Георгивич!
Согласно подпункту 4) статьи 1 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон) объектом исчисления СО для самостоятельно занятых лиц являются получаемые им доходы.
Согласно пункту 2 статьи 14 Закона для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим (далее - СНР) в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее - НК), размер СО, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 % от объекта исчисления СО, но не менее 5 % от минимальной заработной платы (далее - МЗП), устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. При этом максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.
В соответствии со статьей 436 НК, для ИП на основе упрощенной декларации, установлен льготный режим налогообложения в размере 3% от заявляемого дохода (1,5% – индивидуальный подоходный налог (ИПН), 1,5% – социальный налог (далее - СН) за минусом суммы СО в Фонд.
Поскольку Ваш доход составляет 620 000 тенге за квартал или 206 667 тенге за месяц, то максимальный размер ежемесячных СО не должен превышать 3 100 тенге (1,5% СН).

Дата подачи вопроса: 02.04.2013 13:06:38
Вопрос:
Добрый день! Подскажите, если сумму социальных отчислений по работникам у ИП по спец. налог. режиму превышает сумму соц. налога по доходу за квартал, то как быть? ведь мы не имеем права лишать работников социальных отчислений, но тогда нарушается то, что сумма соц. отчислений не должна превышать сумму соц. налога.


Ответ:
Здравствуйте, Кристина!
Согласно подпункту 1) статьи 14 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон) ежемесячные социальные отчисления (далее – СО), подлежащие уплате в Государственный фонд социального страхования за участников системы обязательного социального страхования, то есть за наемных работников, устанавливаются в размере 5 % от объекта исчисления СО, но не менее 5 % от минимальной заработной платы (далее - МЗП) и не более 5% от 10МЗП, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
Согласно подпункту 4) статьи 1 Закона объектом исчисления социальных отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.
Согласно пункту 2 статьи 14 Закона для самостоятельно занятых лиц (далее - СЗЛ), на которых распространяется специальный налоговый режим (далее - СНР) в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее - НК), размер СО, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 % от объекта исчисления СО, но не менее 5 % от МЗП, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. При этом максимальный размер СО для СЗЛ не должен превышать сумму исчисленного социального налога (далее – СН) за отчетный период.
Согласно пункту 2 статьи 437 Налогового кодекса Республики Казахстан при превышении суммы СО в Государственный фонд социального страхования над суммой СН (СО >СН) сумма СН считается равной нулю.