Форум казахстанского налогоплательщика

Декларация по налогу на добавленную стоимость 300.00 на 2009 год по НДС
Данная декларация по НДС еще не реализована в электронном виде на 2009 год.
Правила заполнения Декларации по НДС на 2009 год приложены к этой форме.
Ссылка на бланк заполнения этой формы найдете в теме налоговые формы на 2009 год.
В этой теме будет обсуждаться технические вопросы по этой форме, когда она выйдет.
А по общим вопросам рекомендуется почитать темы:

1. Правила нумерации в счет-фактурах по НДС - номера, числа, символы, количество знаков
2. Работа программы ИС НДС

В этой теме не надо спрашивать когда выйдет эта форма. Для этого есть тема когда выйдут новые формы на 2009 год

Также некоторые интересные темы:

• Как внести тиыны в 300.00 в реестре счет-фактур в СОНО
• Форма 300.00 2010 год [Декларация по налогу на НДС]
• Можно ли корректировать ликвидационную отчетность по НДС
• Уведомление о представлении дополнительных ФНО 300.00 [2009]
• Камеральный контроль по НДС за 2 кв 2009 года
• Камеральный контроль по НДС за 3 квартал 2009 года
• Камеральный контроль за 4 квартал 2009 по НДС

Куда??? Сюда??? так и сказали???

СДС писал(а):Спасибо большое GRaiS. А то, в налоговой толком не знают что делать. Сказали обратиться сюда с вопросом.

жесть.....

Форма 300.00 для новой серии свидетельства НДС
Уважаемые налогоплательщики!
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан доводит до Вашего сведения, что произведено обновление шаблона ФНО 300.00, в котором реализована возможность указания новой серии свидетельства о постановке на учет по НДС. Данный шаблон рекомендуется обновить налогоплательщикам, прошедшим подтверждение постановки на регистрационный учет по НДС с выдачей свидетельства по НДС нового образца.

ФНО 300.00 доступна по ссылке: ftp://ftp.salyk.kz/SONO/install/forms/300.00/20090814/form_300_00_v10_r22.tar.bz2

у кого ссылка открылась? где еще можно скачать?

Во первых обновления форм лучше брать с http://bb.f2.kz/distrib.php
Во-вторых этот вопрос и форма уже для СОНО, в разделе по СОНО есть ответ на Ваш вопрос.

Я просмотрела всю тему о начала и до конца,есть вопросы без ответов,давайте поставим точку в заполнении ф.300.00.
1.В строке 300.00.01.7 ставится сумма только по реализации ОС,приобретенных после 01.01.09г.,не раньше.
2.в строке 300.00.012А общая сумма по приобретениям с НДС и без НДС,поэтому,если ее умножить на 12%,она не будет соответсвовать итогу,в строке 300.00.012 В сумма НДС будет меньше.
3.в строке 300.00.028 будет сумма,если было превышение зачета на 01.01.09г.,если я правильно понимаю,она заполняется один раз в 1 кв.
4.строка 300.00.027=строка 300.00.028-строка 300.00.024 или,если только зачет,то=строка 300.00.028+строка 300.00.026
5.со 2 кв.строка 300.00.028 не запоняется,а заполняется 300.00.027=300.00.027 с 1кв.+300.00.026 или 300.00.027=300.00.027 с 1кв.-300.00.024
В реестре 300.08
1.в графе Н указывается толька та сумма,которая берется из общей суммы,указанной в графе G,так как бывает,что счет-фактура выдана плательщиком НДС,но вы или всю,или не всю сумму берете в зачет,часть может относите не на вычеты.
В реестре 300.07
1.не включаются счета-фактуры,выписанные физлицам (выписанные,чтоб нумерация не сорвалась или попросили выписать)
Жду комментариев!
Жду комментариев.

И еще откройте ББ №29 стр.18,там практикующий бухгалтер пишет,что,если предприятием в течение отчетного периода были приобретены товары,используемые не в целях облагаемого оборота,то сумма НДС,указанная в счет-фактуре не подлежит отнесению в зачет и,следовательно,не отражается в форме 300.08 и,соответственно,в форме 300.00.
В правилах заполнения даже намека на это нет.В формах за предыдущие годы было приложение №5 со строчкой 300.05.008,где можно было отразить эти суммы,не идущие на вычет,а в нынешней значит просто нигде не указываем,я так понимаю.

Не знаю в ту ли тему пишу, если нет ,простите. После заполнения шаблона (приложение7 формы300),вычисляем итоговое значение НДС и без НДС(т.к авторасчет в СОНО не работает) ,но если заполняли например в Excel (просто для себя) и формат ячеек ставили числовой, ,да еще 2 цифры после запятой ,а также заполнение ячеек шло по форме (номер ячейки*12/112), то итоговые суммы ,отличаются от итоговых в шаблоне.Хотелось бы узнать ваше мнение? Какой результат брать в заполнение 300,а то налоговая видя даже разницу в 2 тенге,считает это ужасной ошибкой.

По округлению - посмотрите мнение Лады: Заполнение реестра счет-фактур

Ну давайте же обсуждать тему по заполнению формы,о чем я писала выше.Где все-АУ?

Леона писал(а):3.в строке 300.00.028 будет сумма,если было превышение зачета на 01.01.09г.,если я правильно понимаю,она заполняется один раз в 1 кв.

Я её заполняла и во втором и в третьем буду. Что мне, жалко что ли.

Леона писал(а):если предприятием в течение отчетного периода были приобретены товары,используемые не в целях облагаемого оборота,то сумма НДС,указанная в счет-фактуре не подлежит отнесению в зачет и,следовательно,не отражается в форме 300.08 и,соответственно,в форме 300.00.
В правилах заполнения даже намека на это нет.В формах за предыдущие годы было приложение №5 со строчкой 300.05.008,где можно было отразить эти суммы,не идущие на вычет,а в нынешней значит просто нигде не указываем,я так понимаю.

Я с Вами согласна.
Читаю дальше, сейчас только 300.00 открою.

Доминика,в ББ бухгалтер пишет не отражается НДС в реестре и форме,а может она имела ввиду,что не указываем только в грае H,а в графах F-сумма без НДС и G-сумма НДС ,указанная в документе пишем и также в строке 300.00.012А пишем?

Леона писал(а):В строке 300.00.01.7 ставится сумма только по реализации ОС,приобретенных после 01.01.09г.,не раньше.

да, так написано и в правилах заполнения.Видимо, если проданные ОС были куплены ранее 01.01.09, то включаются просто в общую сумму 300.00.001.

Леона писал(а):в строке 300.00.012А общая сумма по приобретениям с НДС и без НДС,поэтому,если ее умножить на 12%,она не будет соответсвовать итогу,в строке 300.00.012 В сумма НДС будет меньше.

Да, это изложено в изменениях к правилам заполнения 300.00 от17.04.09г.: в строке 300.00.012 А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным в Республике Казахстан, в том числе по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость.

Леона писал(а):строка 300.00.027=строка 300.00.028-строка 300.00.024 или,если только зачет,то=строка 300.00.028+строка 300.00.026

Я думаю так...
Если в рассматриваемом налоговом периоде получилось начисление НДС больше, то заполняем 300.00.024 (строго по рассматриваемому кварталу: начисление в квартале минус зачет в квартале)
Если в рассматриваемом налоговом периоде получился зачет по НДС больше, то заполняем 300.00.026 (строго по рассматриваемому кварталу: зачет в квартале минус начисление в квартале)
Строку 300.00.027 заполняем лишь в то случае, если на конец отчетного квартала у нас вышел зачет в общей картине, на лицевом счете. Строку 300.00.028 при расчете 300.00.027 мы не можем трогать, заполняя 2,3,4 квартал, так как там у нас рассматривается зачет на дату 01.01.09. В эту строку мы ставим то же, что ставили при заполнении 1 квартала и эта цифра неизменна.
Если на конец отчетного квартала Выходит НДС к уплате в бюджет, не трогаем 300.00.027, оставляем все как есть, всё разнесется правильно. У меня в первом квартале было превышение зачета, во втором - НДС к уплате ,я заполняла как описала здесь, у меня всё разнеслось правильно.

Леона писал(а): 5.со 2 кв.строка 300.00.028 не запоняется,а заполняется 300.00.027=300.00.027 с 1кв.+300.00.026 или 300.00.027=300.00.027 с 1кв.-300.00.024

Я просто в правилах заполнения нге вижу, чтоб строка 300.00.028 заполнялась лишь в первом квартале.

Леона писал(а):В реестре 300.08
1.в графе Н указывается толька та сумма,которая берется из общей суммы,указанной в графе G,так как бывает,что счет-фактура выдана плательщиком НДС,но вы или всю,или не всю сумму берете в зачет,часть может относите не на вычеты.

В Правилах так:

7) в графе G указывается сумма налога на добавленную стоимость, указанного в счете-фактуре (документе);
8) в графе Н указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет указанная в счете-фактуре (документе).

Написано в правилах криво, но да, я считаю, Вы правы. Если берете всю суму НДС в зачет, значит G=H, если не всю сумму, то G>H.

Леона писал(а):В реестре 300.07
1.не включаются счета-фактуры,выписанные физлицам (выписанные, чтоб нумерация не сорвалась или попросили выписать)

Я указываю, если конечно у меня есть РНН физ.лица, которому я выписала счёт-фактуру. Без РНН камеральный заругается.Я обязательно вернусь еще к этому пункту, у меня есть журналы по заполнению 300.00, к сожалению, не под рукой, я еще там посмотрю.
Еще хочу вот что отметить,касательно 300.07. По изменениям к правилам заполнения:

8) в графе H указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость. При этом графа H заполняется в случае, если подлежащая указанию в данной графе сумма налога на добавленную стоимость, меньше суммы, указанной в счете-фактуре

Т.е. если начисляете всю сумму НДС по счет-фактуре, то Р не заполняете, если же нет, то заполняете Н, ставя сумму начисленного НДС.

Что касается товаров, работ, услуг, приобретенных не в целях облагаемого оборота. В правилах есть только про прошлые периоды (в строке 300.06.010 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, по которым в предыдущие налоговые периоды налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет, и которые в отчетном налоговом периоде были использованы не в целях облагаемого оборота).
А зачем их вообще указывать в 300.00, ведь Вы, наверное, и в 100.00 Вы их указывать не будете?

Повторю мой же вопрос от 29.05. сего года:

Доминика писал(а):ВОПРОС!
Согласно пп5 п 1 ст.256 НК РК при постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость данные лица имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по остаткам товаров (включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость. В какой строке Декларации отражать зачет по НДС в этом случае? Я что-то в правилах заполнения не нашла ответа на этот вопрос!

Доминика,еще у меня сомнения по строке 300.00.027 обязательно ли в пункте -по товарам,работам,услугам,включаемым в первонач.ст-ть основных ср-в,инвестиций в недвижимость и т.д ставить ту же сумму,что и главной строчке,то же самое по строке 300.00.028 в двух пунктах?

Строка 300.00.027 ,если была заполнена в 1кв.,то с каждым кварталом меняется в сторону увеличения или уменьшения,в зависимости от строк 300.00.024 и 300.00.026,я так считаю.

Доминика,наверно я от вас теперь не отстану,пока не решим эту головоломку с 300.формой.
Тут мне опять на ум пришла мысля по поводу сумм,не идущих на вычеты,которые мы вообще никак не отражаем в 300.ф.,но тогда как отражать счет-фактуру,по которой часть суммы вместе с НДС берем на вычеты,а часть не берем.Тогда как отразить сумму без НДС в графе F,тоже часть? А поставщик ведь в своем реестре покажет покупателя по всей сумме,ведь это в прошлые годы не было реестра по реализации,сверять было не с чем,а теперь? Ну почему нам с правилами все время какие-то загадки загадывают,почему бы этим составляльщикам не учесть все нюансы и подробно не расписать,достало уже.

Леона писал(а):Доминика,еще у меня сомнения по строке 300.00.027 обязательно ли в пункте -по товарам,работам,услугам,включаемым в первонач.ст-ть основных ср-в,инвестиций в недвижимость и т.д ставить ту же сумму,что и главной строчке,то же самое по строке 300.00.028 в двух пунктах?

Добрый день, Леона. По строке 300.00.027 я не ставлю никогда ту же сумму в I, ведь что такое "по товарам,работам,услугам,включаемым в первонач.ст-ть основных ср-в,инвестиций в недвижимость...". т.е. это к примеру купили здание под офис, сделали в нем ремонт и НДС по затратам на ремонт взяли в зачет. А сами эти затраты поставли на увеличение первоначальной стоимости офиса. Или купили кондиционер и вызвали специалистов по его монтажу, на услуги получена отдельная счет-фактура с НДС. И менно вот этот НДС сюда надо ставить. У меня таких случаев и ничего похожего нет пока, когда будет, тогда и буду ставить суда цифру.
По строке 028 I и II, так здесь должны заполнять только те, у кого есть обороты, облагаемые по нулевой ставке, я думаю.

Леона писал(а):Строка 300.00.027 ,если была заполнена в 1кв.,то с каждым кварталом меняется в сторону увеличения или уменьшения,в зависимости от строк 300.00.024 и 300.00.026,я так считаю.

Позволю себе поспорить. Если нарастающим итогом все равно есть превышение зачета, то да. А если вдруг выходит на конец квартала, что мы должны уплатить НДс в бюджет - редко, но бывает . Тогда в эту строку я думаю нам нечего поставить.

Леона писал(а):Доминика,наверно я от вас теперь не отстану,пока не решим эту головоломку с 300.формой.

Сама давно хотела разобраться, так что за Ваши вопросы ухватилась и для своей пользы.

Леона писал(а):как отражать счет-фактуру,по которой часть суммы вместе с НДС берем на вычеты,а часть не берем.Тогда как отразить сумму без НДС в графе F,тоже часть? А поставщик ведь в своем реестре покажет покупателя по всей сумме,ведь это в прошлые годы не было реестра по реализации,сверять было не с чем,а теперь?

Да, я думаю её отражать надо, эту счет-фактуру, сумму без НДС в F целиком, в G ставим сумму НДС по счет-фактуре, а вот в H - только тот НДС, что имеем право взять в зачет. Претензий у камерального не должно быть, так как по идее логично было б ему сверять именно G и G. Да и потом, когда приходили претензии от камерального: Вы показали оборотов больше чем Ваши покупатели? Никогда, лишь бы не меньше.

Леона писал(а):Ну почему нам с правилами все время какие-то загадки загадывают,почему бы этим составляльщикам не учесть все нюансы и подробно не расписать

Согласна .

Доминика,в строке 300.00.028 в пункте- без учета оборотов,облагаемых по нулевой ставке,думаю,все же нужно ставить сумму,ведь как раз и подразумевается остальной оборот,кроме по нулевой ставке.
Также,после Вашего ответа я задумалась по поводу не вычетов,значит все-таки указываем в реестре 300.08 суммы по расходам,не идущим на вычеты,только в графах F и G,а в графе H,просто ничего не ставим.Получается не права была практикующий бухгалтер с ответом в ББ №29,где советовала вообще не отражать в ф.300 и в реестре.
Жду ответа!

Леона писал(а):в строке 300.00.028 в пункте- без учета оборотов,облагаемых по нулевой ставке,думаю,все же нужно ставить сумму,ведь как раз и подразумевается остальной оборот,кроме по нулевой ставке.

Может быть и так, но в одном я уверена, эта цифра ни на что не повлияет.

Леона писал(а):Также,после Вашего ответа я задумалась по поводу не вычетов,значит все-таки указываем в реестре 300.08 суммы по расходам,не идущим на вычеты,только в графах F и G,а в графе H,просто ничего не ставим.Получается не права была практикующий бухгалтер с ответом в ББ №29,где советовала вообще не отражать в ф.300 и в реестре.

А что если те, где частично НДС берем в зачет - отражать, а где вообще не берем - не отражать? Та практикующий бухгалтер ведь и говорили про те, где вообще не берете в зачет НДС. Как и не отражаем в 300.08 те счет-фактуры, что выписаны неплательщиками НДС - я думаю так.
Добралась я до того журнала про заполнение 300.00. Ничего там толкового нет, правила перекатали да и всё . Почитаем лучше эти темы и подумаем еще:
Реестр выписанных счет-фактур покупателям физическим лицам
Реестр полученных счет-фактур и неплательщики НДС

Вчера отправила 300 форму, статус был "доставлено", после этого обновила формы, открываю 300, а она без половины цифр, как считаете - уведомление придет? Сижу, волнуюсь......