Форум казахстанского налогоплательщика

Авансовые платежи по Корпоративному подоходному налогу в 2011 году рассчитываются во-многом аналогично расчетам в 2009 году и в 2008 году. До сдачи декларации по КПН за 2010 год сдается форма 101.01 за 2011 год, а после сдачи годовой декларации подается расчет 101.02.

Если в 2009 году Ваш оборот был менее 325 000 МРП, то сдавать авансовые платежи за 2011 год Вам не следует.

Также многие вопросы разобраны в теме Расчет сумм авансовых платежей по КПН на 2010 год а также Авансовые платежи по КПН за 2009 год

О форме Расчет до сдачи 101.01 в теме Форма 101.01 2011 год [Расчет суммы авансовых платежей КПН]
Страховые компании сдают расчет 121.00

Напомню, что подходят сроки сдачи авансовых расчетов по КПН. Пройдемся по фактам:

1. авансовых расчетов по ИПН с 2009 года нет. Значит Индивидуальным предпринимателям не надо сдавать расчет по ИПН. Т.е. для ИП нет авансовых (пишу, потому что всё равно периодически спрашивают)
2. с 2010 года нельзя сдавать форму 101.01 и 101.02 если в году предшествующему предыдущему СГД был менее 325 000 МРП
3. в 2009 году МРП был 1273 тенге - МРП, МЗП и другие базовые ставки на 2009 год
4. значит надо брать предел как 325 000 * 1273 = 413 725 000 тенге
5. с другой стороны, МРП в июле поменяли на 1296 тенге - Повышение МРП и МРЗП со второго полугодия 2009 года
6. поэтому некоторые берут расчет предела СГД как 325000 * 1296 = 421 200 000 тенге

Пока нет позиции НК МФ РК, какую брать в расчет сумму.

Кайрат-F2 писал(а):Пока нет позиции НК МФ РК, какую брать в расчет сумму.

Почему нет позиции? Где то на форуме же выкладывали письмо, что для налогообложения применять МРП на 1 января 2009, все остальное считаем с применением МРП на 1 июля.

А, спасибо. Теперь осталось найти у нас это письмо. Я тоже так думаю, но хотелось бы определенности. В любом случае я поддерживаю, что расчет должен быть 325 000 * 1273 = 413 725 000 тенге. А про позицию НК: было бы замечательно, если было бы письмо НК МФ РК с четким разъяснением именно относительно авансовых по КПН. Хотя того письма от 2009 года должно быть достаточно

Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
от 15 августа 2009 года № НК-21-27/7781

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.

Согласно Закону Республики Казахстан от 09.04.2009 г. «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2009-2011 годы», введенному в действие с 1 января 2009 года с 1 июля 2009 года установлены месячный расчетный показатель (МРП) в размере 1296 тенге и минимальный размер заработной платы (МЗП) в размере 13717 тенге.

В соответствии с пунктом 70 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 17.07.2009 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам частного предпринимательства», введенного в действие с 3 августа 2009 года, Закон Республики Казахстан от 10.12.2008 г. «О введении в действие Кодексу Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджете (Налоговый кодекс)» дополнен статьей 34-1 следующего содержания:

«Статья 34-1. Установить, что на период до 1 января 2010 года в целях применения Налогового кодекса и данного закона месячный расчетные) показатель (МРП) и минимальный размер заработной платы (МЗП) определяются исходя из размеров, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало 2009 года».

Учитывая, что в соответствии с пунктом 3 статьи 6 Закона Республики Казахстан от 24.03.1998 г. «О нормативных правовых актах» при наличии противоречий в нормах нормативных правовых актов одного уровня действуют нормы акта, позднее введенные в действие, считаем, что

- для целей исчисления налогов до 31 декабря 2009 года применяются МРП и МЗП в размерах, соответственно, 1273 и 13470 тенге;

- для целей исчисления пенсионных взносов, пособия по временной нетрудоспособности, административных штрафов и других выплат, установленных неналоговым законодательством с 1 июля 2009 года применяются МРП и МЗП в размерах, соответственно, 1296 и 13717 тенге.

Заместитель Председателя
А. Кипшаков

Есть еще письмо НК МФ РК от 06/11/09 № НК-11-23/11085 , не могу найти текст, но смысл там не изменился

ПИСЬМО
НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА МИНИСТЕРСТВА
ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
от 06.11.2009 N НК-11-23/11085
"О ПРИМЕНЕНИИ РАЗМЕРА МЕСЯЧНОГО
РАСЧЕТНОГО ПОКАЗАТЕЛЯ В 2009 ГОДУ"

Управление непроизводственных платежей Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан в связи с поступающими запросами от территориальных налоговых органов о применении размера месячного расчетного показателя (далее - МРП) сообщает следующее.
Согласно разъяснению Генеральной прокуратуры Республики Казахстан от 2 октября 2009 года № 7-21897-09 в соответствии с пунктом 70 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 17 июля 2009 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам частного предпринимательства» (далее - Закон) Закон Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» был дополнен статьей 34-1, предусматривающей, что на период до 1 января 2010 года МРП и МЗП будут определяться исходя из размеров, установленных законом о республиканском бюджете на начало 2009 года.
Однако статьей 37 Закона Республики Казахстан «О нормативных правовых актах» определено, что действие нормативного правового акта не распространяется на отношения, возникшие до его введения в действие.
Пункт 70 статьи 1 Закона введен в действие только с 8 августа 2009 года, по истечении десяти дней с момента его официального опубликования, и обратной силы не имеет.
Следовательно, размеры МРП и МЗП, установленные данной нормой, не могут применяться при налогообложении к ранее возникшим правоотношениям.
Для сведения сообщаем, что проектом Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам обязательного страхования, налогообложения», одобренным Сенатом Парламента Республики Казахстан, предусматривается введение в действие пункта 70 статьи 1 Закона с 01.01.2009 года.
Данную информацию необходимо довести до сведения территориальных налоговых управлений.


Начальник управления
Г. Смагулова

Отслеживание перемещений. Некоторые сообщения перенесены в тему: Форма 101.01 2011 год [Расчет суммы авансовых платежей КПН] Всего сообщений перенесено 1

У нас продление декларации, сдаем 101.02 после ее сдачи?

В течение 20 дней после сдачи декларации по КПН?

Да, именно после сдачи продленной декларации. Сдам ее 26 апреля, значит через 20 дн. можно авансовые сдать. В 2008г. вроде так не было, там независимо от продления, должны сдать в срок до 20 апреля.

Iva писал(а):Да, именно после сдачи продленной декларации. Сдам ее 26 апреля, значит через 20 дн. можно авансовые сдать. В 2008г. вроде так не было, там независимо от продления, должны сдать в срок до 20 апреля.

Могу ошибаться, но 101.02 нужно сдать именно до 20 апреля,т.е. сегодня последний срок. Iva, лучше проверьте еще раз этот факт.

Сейчас 101.02 нужно сдавать через 20 дней после сдачи 100 декларации. Так что если сотую сдали в середине марта, то уже просрочили сдачу 101.02.

Я писала, что именно при продлении , еще не сдавали.Сейчас в Кодексе написано, что через 20 дней после сдачи.А раньше была оговорка, "но не позднее 20 апреля". Вот на всякий случай еще раз переспрашиваю.Где-то было на форуме письмо-разъяснение по этому вопросу, не найду.

Iva
Что то у меня сомнения, что Вы должны подать расчет через 20 дней после сдачи 100 формы, посмотрите внимательно ст. 141 п. 9 пп 1, пп 2, там как раз про то, что если вы продлеваете срок, то авансовые платежи расчитываете исходя из предполагаемой суммы

Не хотелось, конечно, вносить смуту, но и сама заморочилась, отправила 101.02 до 20 апреля, хотя брали отсрочку. На это наш налоговый инспектор сказал, что нарушений нет, на чем и спасибо. А в случае чего на вооружение возьмем ст.141, какую уже и указывала Евгения_Евгения.
Верю, что когда-нибудь Налоговый Кодекс будет написан однажды на долгие времена!

Евгения, спасибо за наводку. Сдала расчет сейчас.Сейчас еще раз прочитала Кодекс и вот:

Статья 72. Продление сроков представления налоговой отчетности налоговым органом
3. Срок представления налоговой отчетности продлевается на период:
2)..............Продление срока представления налоговой отчетности не распространяется на срок представления расчета сумм авансовых платежей, предусмотренный статьей 141 настоящего Кодекса. *

Напомню, что: 1. кто сдавал авансовые платежи за 2011 год, до 20 декабря имеете право корректировки; 2. в новой версии СОНО были изменения по формам 101.02, 101.01, будьте внимательны указывая категорию налогоплательщика