Форум казахстанского налогоплательщика

Здравствуйте уважаемые бухгалтера, помогите с вопросом: С у чета по НДС нас сняли 21.10.2009 г., мы подали заявление на повторную регистрацию 6 ноября 2009 г., нас поставили на учет по НДС только с 01.01.2010 г., объясняли тем, что нал. программа не одобряла наше заявление. Теперь получается, что мы ноябрь, декабрь не плательщики, взяли подтверждение с НК в письменном виде, вопрос в том как сдавать НДС за 4 кв. 2009 и 1 кв. 2010, если сдавать ликвидационную форму за 4 кв 2009 г. , получается астрономическая сумма к уплате НДС (по основн., мат-м ср-м) и сдавать первонач. за 1 кв. 2010, эта сумма пойдет в зачет, в итоге платим астрономическую сумму, а потом она автоматом за 1-й кв. идет в зачет, но платить такие деньги оченнно не хочется, да где их взять. Может кто-нибудь что-нибудь подскажет? Заранее благодарна за ваши ответы!

Выхода нет - обязаны оплатить, отсрочку НУ никому на этот платеж не предоставляет.

С остатками ТМЗ всё понятно, делаем выборку тех ТМЗ, по которым был взят в зачёт НДС при приобретении, на них начисляем 12% и отражаем их в ликвидационной Декларации за 4кв.2009года( кто не прошел перерегистрацию по НДС).
А вот с основными средствами у меня вопрос, по какой стоимости брать ОС:первоначальной или остаточной?

Слово "корректировка" здесь не подходит.Просто определение оборота по реализации, как будто продали на сторону все остатки ТМЗ и ОС, которые когда-то были приобретены с НДС, неважно в каком году и с какими ставками НДС.

Alenka09 писал(а):С остатками ТМЗ всё понятно, делаем выборку тех ТМЗ, по которым был взят в зачёт НДС при приобретении, на них начисляем 12% и отражаем их в ликвидационной Декларации за 4кв.2009года( кто не прошел перерегистрацию по НДС).
А вот с основными средствами у меня вопрос, по какой стоимости брать ОС:первоначальной или остаточной?

По товарам Вы не правы. На остаточную стоимость ВСЕХ товаров начисляется 12% (так Кодекс гласит) по основным на балансовую по ставкам по которым было зачет.

Не ВСЕХ товаров, а только тех, по которым НДС был отнесён в зачёт(п.2 ст.230).

1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;
2) по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения.
Законы сикось на кось - как не поверни можно погореть. Так что я решила не экономить

Лада,мы ведем речь о снятии с учёта по НДС, надо руководствоваться статьями кодекса , касающимися облагаемого оборота(куда должны включаться остатки ТМЗ и ОС на дату снятия). А вы руководствуетесь главой, касающейся зачёта по НДС, статья 258, которую вы привели выше, она не имеет отношения к обороту по реализации.Никакой корректировки делать не надо, надо определять оборот по реализации из остатков ТМЗ и ОС.
Если остатки небольшие, можно конечно не париться, умножить на 12% и их отразить в ликвид.декларации.А у кого большие суммы остатков и в их числе те , по которым не был НДС взят в зачёт, то стоит повыбирать, чтоб не переплачивать НДС в бюджет.Это индивидуально для каждой фирмы.

Про сикось на кось согласна.Хорошо, что есть такой форум, в таких ситуациях , в спорах и рассуждениях часто находится правильный ответ.Мне он часто помогал.Спасибо организаторам.

ANNA38

У меня тоже такая ситуация (50 лимонов к оплате). У меня такой вариант решения проблемы:
1.Сдаем до 15.02.10 за 4 квартал без начисления на остатки
2. Сдаем до 15.05.10 за 4 квартал допку + за 1 квартал очередную с зачетом по остаткам товаров

Чем оплачивать 50 лимонов и это будет висеть переплатой, лечше заплатить 2,5 лимонов пени.
Только 15 мая перекроется задолженность, если конечно до этого не придет налоговая проверка.

Интересно... А метод зачета при снятии с учета и последующей постановке на учет ещё не придумали
Машина-то проведет зачет по допику. Только, как налоговики отнесутся к ликвидационному допику?

О! Ещё мысль пришла. Нуреке, при постановке на учет сдается первоначальная, зачем до мая ждать? Сдать первоначальную при постановке на учет, да всё.

biluha писал(а):О! Ещё мысль пришла. Нуреке, при постановке на учет сдается первоначальная, зачем до мая ждать? Сдать первоначальную при постановке на учет, да всё.

Первоначальная будет за 1 квартал 2010, срок уплаты 25 мая 2010 года.

Печально... Не подумала.

Alenka09 писал(а):Лада,мы ведем речь о снятии с учёта по НДС, надо руководствоваться статьями кодекса , касающимися облагаемого оборота(куда должны включаться остатки ТМЗ и ОС на дату снятия). А вы руководствуетесь главой, касающейся зачёта по НДС, статья 258, которую вы привели выше, она не имеет отношения к обороту по реализации.Никакой корректировки делать не надо, надо определять оборот по реализации из остатков ТМЗ и ОС.
Если остатки небольшие, можно конечно не париться, умножить на 12% и их отразить в ликвид.декларации.А у кого большие суммы остатков и в их числе те , по которым не был НДС взят в зачёт, то стоит повыбирать, чтоб не переплачивать НДС в бюджет.Это индивидуально для каждой фирмы.

Снятие снятию рознь. Когда по заявлению НП я бы конечно сделала как советуют, но в случае если НП не прошел осмысленно перерегистрацию по НДС и снят решением налоговых органов, мне больше по душе понятие того, что впредь эти товары будут использоваться в целях необлагаемых оборотов. У меня нет отказников (в плане того, что отказники при известных условиях встанут на учет по НДС и возьмут назад зачет) и дальнейшая работа там где не стали проходить перерегистрацию будет связана с необлагаемыми оборотами.
Ну а при снятии переплаты все одно не бывает если платить по остаткам. Я же признаю эту сумму начислением и соответственно оплачиваю.

п.2.ст.230 касается всех случаев снятия с учёта по НДС, хоть по инициативе налоговых органов, хоть при добровольном.И будущие цели использования этих запасов не играют вообще никакой роли.Если не встанет ТОО на учет по НДС, будет относить на затраты стоимость этих материалов по мере их использования (НДС включится в себестоимость этих ТМЗ), а если встанет, то согласно п.п.5). п.1ст.256 возьмет в зачёт НДС с остатков на дату новой постановки.
Наше ТОО снимается с учёта, как не подтвердившее адрес, при этом огромная переплата на лицевом счёте по НДС.Начисленная сумма по ликвид.декларации с остатков частично перекроется этой переплатой.

А кто такие отказники?

Alenka09 писал(а):А кто такие отказники?

Те, кому отказали в перерегистрации

12 марта 2010 года в адрес ТОО были представлены дополнительные счета фактуры
от 31.12.2009 года. Выписаны дополнительные счета фактуры в связи с тем, что предприятие было снято с налогового учета по НДС с 15.10.2009 года, и данное предприятие не знало об этом и продолжали выписывать счета фактуры с НДС. Товар наше предприятие получало с 16 октября по 27 октября 2009 года. В данный момент должны ли мы произвести корректировку и сдать дополнительную декларацию за 4 кв. 2009 года и будет ли начислена пеня? Если мы не произведем корректировку,то какие будут последствия?

Пеня будет, если вылезет платеж в бюджет и штраф будет, последствия будут если сами не сдадите по уведомлению и еще больше пени