Форум казахстанского налогоплательщика

Даздраперма писал(а):Конечно выборку нужно сделать, вы ведь торговали во время снятия? т.е остатки на день снятия - все, что было взято в зачет по ним - вон из зачета!!! Остатки по товарам на день постановки, все что было куплено с НДС - пожалуйте назад...

Наверное вы правы

Вывод:
Рассмотрев
Статья 230. Определение облагаемого оборота
2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.

Приходим к выводу что необходимо произвести выборку остатков ТМЗ и ОС, НМА, НМБА, инвестиции в недвижимость, а именно по каждому остатку в отдельности просмотреть было ли поступление с НДС или без НДС. А после по остаткам приобретенные ранее с НДС и по которым был ранее взят зачет по НДС рассматривать в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.

Рассмотрев
Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:

5) при постановке лиц, указанных в подпункте 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость данные лица имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по остаткам товаров (включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость.

Приходим к выводу что необходимо произвести выборку остатков ТМЗ и ОС, НМА, НМБА, инвестиции в недвижимость, а именно по каждому остатку в отдельности просмотреть было ли поступление с НДС или без НДС.А после по остаткам приобретенные ранее с НДС необходимо взять в зачет НДС.

Так как не упоминается в статьях размер ставки НДС значит необходимо использовать ту ставку которая действительна на дату постановки или снятии с регистрационного учета по НДС.

Все гениальное просто, а Вы все усложнить стараетесь. НДС который откорректировали по факту снятия один в один берете в зачет по факту постановки.

Lada писал(а):Все гениальное просто, а Вы все усложнить стараетесь. НДС который откорректировали по факту снятия один в один берете в зачет по факту постановки.

Не так все просто факт снятия 13.11.09 , а факт постановки 01.01.10.
А по поводу переименование темы я согласен.

Victoria писал(а):

sokref писал(а): еще же интересно и про ОС узнать. Какую сумму НДС корректировать!

Давайте обсудим. Я думаю что остатки по ОС это первоначальная стоимость за минусом износа. Т.е. при определении НДС берем остаточную стоимость ОС приобретенное ранее с НДС и определяем сумму НДС, которую либо надо исключить из зачета при снятии с учета, либо взять в зачет при постановке на учет по НДС.

Даздраперма писал(а):Конечно выборку нужно сделать, вы ведь торговали во время снятия? т.е остатки на день снятия - все, что было взято в зачет по ним - вон из зачета!!! Остатки по товарам на день постановки, все что было куплено с НДС - пожалуйте назад...

Скажите пожалуйста у меня та же ситуация как эта : ТОО снято с учета по НДС в ноябре 2009г, вновь поставлено на учет с 01.01.2010г.. Разница в том, что ТОО импортирует товары на территорию РК. Т.е. мы не подпадаем под категорию лиц, указанных в подпункте 1) пункта 1 ст 228, которые имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров на дату постановки на учет по НДС (пп5 п1 ст256 НК). если конечно я все правильно понимаю...
Значит остатки на день снятия мы убираем из зачета, но взять их снова в зачет при постановке на НДС не можем?? Подскажите пожалуйста все ли правильно?

erkinadai писал(а):

Victoria писал(а):

sokref писал(а): еще же интересно и про ОС узнать. Какую сумму НДС корректировать!

Давайте обсудим. Я думаю что остатки по ОС это первоначальная стоимость за минусом износа. Т.е. при определении НДС берем остаточную стоимость ОС приобретенное ранее с НДС и определяем сумму НДС, которую либо надо исключить из зачета при снятии с учета, либо взять в зачет при постановке на учет по НДС.

Вот думала, думала.... Я представляю себе так: Снимаемся с учета по НДС, считаем остатки ТМЗ(ОС по балансовой), по которым НДС брали в зачет. Начисляем НДС по ставке, действующей на дату снятия с учета(При переходе с одной ставки НДС
15%, 12% мы ведь не считали остатки) и перечисляем в бюджет.Потаму как эти остатки мы должны считать облагаемым оборотом. Получается, если мы реализуем остатки, то с учетом НДС, но в С/Ф "без НДС", а НДС тем не менее отдаём бюджету.
А если оставляем себе, то то же самое НДС - бюджету.
Кто ещё как думает?

Т.е. вытащили НДС из зачета по действующей ставке, перечислили в бюджет и всё.

biluha писал(а):Т.е. вытащили НДС из зачета по действующей ставке, перечислили в бюджет и всё.

Нет,ни правильно!
Начисляем НДС на остатки Дт ТМЗ Кт НДС к уплате по действующей ставке. И ТМЗ у нас числятся с учетом НДС, и делаем мы с ними то, что считаем нужным. А НДС к уплате перечисляем в бюджет.

А у тех, кто становится на учет по НДС наоборот. НДС продавцу-то заплатили, когда ТМЗ приобретали. А на дату постановки ТМЗ на остатке. Значит имеем право взять НДС к зачету.

Как будет отражен оборот по реализации в связи со статьёй 230 НК при снятии с учета по НДС в бухгалтерии, если это оборот по реализации , надо ли его учитывать в 100ф? Если это оборот, то выходит, что остатков не будет?

Рассматривается как обдагаемый оборот, а не признаётся. Мне кажется я понятно выше "перевела на наш язык"

Неплательщики:
Дт ТМЗ Кт поставщик =112
Стали плательщиками:
Дт ТМЗ Кт поставщик = 100
Дт НДС к зачету КТ поставщик= 12 (т.е. бюджет нам возвращает или зачитывает уплаченный НДС)
Перестали быть плательщиками НДС:
Дт ТМЗ Кт НДС к уплате =12-это признание облагаемого оборота
Какая разница кому платить НДС поставщику или в бюджет

biluha писал(а):Неплательщики:
Перестали быть плательщиками НДС:
Дт ТМЗ Кт НДС к уплате =12- рассматривается, как облгаемый оборот
Какая разница кому платить НДС поставщику или в бюджет

Сама уже запуталась

Всем привет,прочитала все по теме ,но так и не поняла, если сняли по НДС в декабре, поставили с 01 января, нужно ли нам делать корректировку по НДС и сдавать ликвидационную за 4 квартал(деятельности за этот период не было) , тогда за 1 квартал будет первоначальная и НДС нужно будет ставить в зачет????

Ага

Только, вот не пойму по каким причинам снимают, а через месяц опять ставят? Не успели подать на обмен свидетельства?

Уважаемые форумчане!
Наше ТОО автоматически было снято с учета по НДС, т к не подали заявление вовремя.
До снятия с учета было превышение по уплате НДС - около 200тыс тг
Возможно ли эту сумму каким-либо образом опять себе в зачет поставить в счет будущих периодов или перекинуть куда-нить?..
С уважением, новичок

biluha писал(а):Только, вот не пойму по каким причинам снимают, а через месяц опять ставят? Не успели подать на обмен свидетельства?

Снимают например потому что учредитель юр лица является является бездействующим, а поставили потому обороты превышают. Это почти у все.

Sicerina писал(а):Всем привет,прочитала все по теме ,но так и не поняла, если сняли по НДС в декабре, поставили с 01 января, нужно ли нам делать корректировку по НДС и сдавать ликвидационную за 4 квартал(деятельности за этот период не было) , тогда за 1 квартал будет первоначальная и НДС нужно будет ставить в зачет????

еще тут почитайте Подтверждение по НДС в 2009 - если не подать заявление

Давайте дальше обсудим.
согласно ст.230 Остатки ТМЗ и ОС приобретенные ранее с НДС и по которым был ранее взят зачет по НДС, рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.

Что делаем мы в бухгалтерском и налоговом учете
1.Начисляем доход в размере балансовой стоимости остатков ТМЗ и ОС на момент снятия с учета по НДС?
2.Какие будут проводки?
3. В ст.230 изложено "рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан" значит данный оборот будет еще облагаться и КПН и его надо будет указывать в декларации 100.00 в качестве дохода.
4. Или такой вариант, исключаем НДС ранее взятый к возмещению и относим на стоимость ТМЗ и ОС, но данный случай исключения НДС ранее взятый взачет не прописан в ст.258.