Форум казахстанского налогоплательщика

Необходимо ли производить корректировку суммы НДС если налогоплательщик с 01.10.2010 года не является плательщиком НДС. И каким образом это делать? Какой статьей НК РК руководствоваться. Что то я в ст.258 не нашел, а как то Lada в другой теме писала про это.
Lada писал(а):
Писать не надо заявление. Сдаете на 4 кв ликвидационную. НДС по ОС и ТМЗ из зачета остатков корректируете и все.
Чтобы добровольно сняться с НДС необходимо в НК предоставить заявление установленной формы !

Ошибся с 01.01.2010 года.

В налоговом кодексе до 01.01.2009г. было в Налоговом Кодексе пп.5 п.1 ст. 237
Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
5. при аннулировании свидетельство по НДС

а сейчас только пп.5 п.1 ст. 258 по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в силу в законную силу приговора или постановления суда.

Подскажите пожалуйста ТОО плательщик НДС не подал заявления на перерегистрацию до 01.12.09. и с 01.01.2010 г. автоматически не будет плательщиком НДС. Необходимо ли корректировать сумму НДС.

До 31.12.09 он будует считаться плательщиком НДС. А с 01.01.10 нет. Вот тогда и надо будет проверять плательщик или нет и тогда делать корректировку. Или я не поняла Ваш вопрос?

Извините. Я не прочла Ваш первый вопрос. Думаю, что ликвидационную подавать надо всем, кто не встал на учет и автоматически будет снят с учета, а значит и корректировку по остаткам делать.

подскажите согласно какой ст. НК делать корректировку

Прошедшая перерегистрация плательщиков НДС и ее "последствия" для не подавших заявление, в Налоговом кодексе не предусматривались...
Может быть стоит подать официальный запрос в региональный налоговый комитет и "прикрыться" их официальным ответом?
А то сейчас здесь насоветуют кто во что горазд.

Нашел ст.230 п.2 и что далее

Прошу совета у опытных коллег!
К водопроводу нашего ТОО подключился частный дом. Через наш водяной счетчик проходит вода, которую также потребляет частный дом. Организация, которая выставляет счета за воду в этом месяце принесли две счет-фактуры. Одну в которой начисления сделаны согласно нашего водомера (допустим 50 куб.м. воды), а вторую с минусовыми показателями, т.е. объемы потребления воды частного дома минусуют от нашего начисления (допустим - 10 куб.м воды). В табличной части счета-фактуры в наименовании указано "Вода корректировка объемов" и все значения указаны со знаком минус.
Вопрос в следующем:
Как отразить вторую счет-фактуру в налоговой отчетности формы 300.00 и 308.00. Отсутствует запись, что этот счет-фактура "Дополнительный". Как провести корректировку НДС, вробе бы это и ни возврат товара и не корректировка сделки?
Подскажите, может кто-то тоже сталкивался с такой ситуацией

Прошу дать разъяснения по п.2 ст. 230 НК РК
Статья 230. Определение облагаемого оборота
2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.

Допустим у ТОО на момент снятия с учета по НДС имеются остатки ТМЗ, ранее приобретенные по разным ставкам НДС. Это значит чтобы корректировать НДС необходимо по каждому ТМЗ в отдельности просмотреть его поступление?

Нет не так. Там в кодексе указано что по ТМЗ просто применяете ставку на день снятия то есть 12% на 2009-2010 года. Сумма остатка ТМЗ *12%= НДС. При этом не рассматривается какие были куплены с НДС какие без онного. Просто умножили и все.
Сумма НДС увеличивает стоимость ТМЗ = вот тут каждую позицию увеличить на 12%.
Дт 1330 Кт 3130

Lada писал(а):При этом не рассматривается какие были куплены с НДС какие без онного. Просто умножили и все

не согласна!!! т.к.
Статья 230. Определение облагаемого оборота
2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.

Просто нужно представить, что вы, в настоящий момент, не являетесь плательщиком НДС и покупаете ТМЗ По какой стоимости они будут числится у выс на балансе? С НДС или без НДС и по какой ставке?

biluha писал(а):Просто нужно представить, что вы, в настоящий момент, не являетесь плательщиком НДС и покупаете ТМЗ По какой стоимости они будут числится у выс на балансе? С НДС или без НДС и по какой ставке?

По конкретнее пожалуйста разъясните ваше мнение

Даздраперма писал(а):

Lada писал(а):При этом не рассматривается какие были куплены с НДС какие без онного. Просто умножили и все

не согласна!!! т.к.
Статья 230. Определение облагаемого оборота
2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.

вот об этом я тоже говорю - по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет. А был отнесен ранее по той ставке по которой приобретен. Давайте Лада по подробнее разберем. Этот вопрос затронул многих бухгалтеров.

Или эту статью читаем так- Остатки товаров при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан. Короче нужны советы, может у кого есть какие нибудь письма разъяснения.

Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.

а что тут не понятного??? все, что приобреталось с НДС, при снятии с учет, является оборотом по реализации, т.к. ставка не уточняется, считаю,что 12%.

Значит все равно по каждому ТМЗ необходимо просмотреть его поступление, выделить те ТМЗ которые приобретались с НДС, а после рассматривать их в качестве оборота по реализации товаров. Что то проясняется.

А если рассмотреть обратный случай .
Налогоплательщик после того как был снят с регистрационного учета по НДС в течении четвертого квартала 2009г., был заново поставлен на на учет по НДС по заявлению с 01.01.2010 года.Согласно пп.5 п.1 ст.256

Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:

5) при постановке лиц, указанных в подпункте 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость данные лица имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по остаткам товаров (включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость.

А как в данном случае рассчитывать сумму зачета? Брать сумму остатка товаров на 0.01.2010г. и определить сумму НДС ,т.е ТМЗх12%, или необходимо тоже делать выборку с НДС или без НДС они приобретены.

Конечно выборку нужно сделать, вы ведь торговали во время снятия? т.е остатки на день снятия - все, что было взято в зачет по ним - вон из зачета!!! Остатки по товарам на день постановки, все что было куплено с НДС - пожалуйте назад...