Форум казахстанского налогоплательщика

да, простите по курсу нац. банка, перепутала ваши курсы. А то что будет отличаться это расхождение между 300 и 100

Добрый день!!!
Пожалуйста, уважаемые коллеги, поделитесь мнением по следующей ситуации:
Мы - экспедиторская компания. Учет ведем раздельный: отдельно учитываем собственные доходы и расходы и отдельно доходы и расходы, которые относятся к отношениям между Клиентом и Партнером, возникающие в процессе транспортировки груза.
Все шло гладко пока не дошло дело до курсовой разницы.
Оказалось что "если возникают курсовые разницы по валютным операциям, совершаемым с денежными средствами Клиентов и Партнеров, то эти результаты должны быть отражены в составе дебеторской или кредиторской задолженности по расчетам между Клиентом и Партнером" (книга Транпортная экспедиция - составленная аудиторами).

При консультации с аудиторской компанией их мнение: нельзя всю образовавшуюся курсовую разницу отнести себе на вычеты или доходы, только курсовую разницу по нашему вознаграждению.

В данный момент невозможно разделить поступление денег от клиентов на наш счет на две категории: сумма для перечисления перевозчикам (деньги Клиентов и Партнеров) и сумма нашего вознаграждения. Поэтому я не могу выйти на то какая курсовая разница наша, а какая Клиента-Партнера.

У меня 2 варианта решение данной проблемы:
1. Вообще не включать курсовые разницы в 100.00 форму
2. Включить полностью все курсовые разницы без разделения. - но по словам аудитора если проверять будет грамотный налоговый инспектор то это все может закончится штрафами и доначислением налога и пени.(так как курсовая у нас отрицательная и пошла на вычет)

Хотелось бы услышать Ваше мнение по данной ситуации.

не пойму, почему вы не можете взять все на вычет, вы же пере выставляете счет за транспорт? Я правильно понимаю, вы покупаете услуги у транспортной компании и перепродаете ее вашему клиенту

Мы покупаем коды по жд непосредственно у КТЖ. Грубо говоря мы для наших Клиентов и Партнеров как банк - нам поступили деньги от Клиента мы перечислили деньги Партнерам-перевозчикам и за это сняли свою комиссию- это наш доход. А те деньги которые прошли через нас не являются нашим оборотом, мы у себя это учитываем на сч. 1284. Чтобы было понятней вот мои проводки:

выставлен АВР и Сч.Ф. Партнером-перевозчиком
Дт. 1284 Кт 3310 - 150 000 (курс 150)1000 $

перевыставлен АВР и СЧФ клиенту
Дт. 1210 Кт 1284 - 150 000 (курс 150) 1000 $

Дт. 1210 Кт 6010 - 7500 (курс 150) 50$ - отдельной строкой вознаграждение

Согласно книге проводка на курсовую разницу с 1000 $ должна быть следующей:
Дт 1284 Кт 7430, либо
Дт 6250 Кт 1284.

Стоп, партнеры у вас нерезиденты, вы с ними рассчитываетесь в долларах США? А клиенты резиденты?

или они у вас оба резиденты?

80 % партнеров - резиденты
90% клиентов - нерезиденты

да тут надо смотреть доки по хорошему... если вы работаете резидент партнер, резидент клиент у вас курсовой вообще нет, так? В остальных случаях давайте на примере...

Как назло в ситуации когда клиент резидент, то один из партнеров - нерезидент.

ну по сути аудиторы правы, если это не ваш оборот, то и курсовой у вас не может быть. Курсовая должна начисляться только на вашу комиссию

но, есть несколько но, нужно смотреть доки

В общем проводки у меня след:

Дт 1030 Кт 3510 - 4260 дол (курс 150,78 - 642322,80) поступил аванс от клиента нерезидента
Дт 1610 Кт 1030 - 572931,56 тг. перечислили партнеру-перевозчику - резиденту
Дт 3310 Кт 1610 -572931,56 тг -зачет аванса партнеру-перевозчику
Дт 1284 Кт 3310 - 572931,56 тг. - поступление услуг от перевозчика
Дт 3510 Кт 1210 - 4260 дол (курс 150,52 - 641 215,20 )зачет аванса клиента
Дт 1210 Кт 1284 - 4 132,01 (по курсу 150,52 - 621950,15 - перевыставление транспортных расходов клиенту
Дт 1210 Кт 6010 - 127,99 (по курсу 150,52 - 19265,05) - вознаграждение экспедитора.

И 1С мне выдает проводку по курсовой:
Дт. 7430 КТ 1284 - 909,04. на 31 дек (курс 150,74)

лакиджул
ну так вы же пере выставляете клиенту счет, вы же сами пишите, т.е. вы приобретаете у партнера резидента услуги, договорились на 572931, 56 вы ему столько и оплатили, там нет курсовой, а клиенту вы выставляете уже другую сумму еще и с вашим % я так понимаю+ еще ваше вознаграждение и здесь возникает ваша курсовая, а не перевозчика.

Евгения_Евгения, извиняюсь за не совсем полный пример (видимо к вечеру уже мозг кипел). Я в пример внесла сумму только одного партнера. Был еще один партнер. В обещем по двум партнерам сумма в тенге 621 950,015. Т.е. счет 1284 у меня закрывается:

Дт. 1284 Кт 3310 572931,56 - поступление услуг от перевозчика (жд. тариф)
Дт 1284 Кт 3310 49 018,59 - доп расходы (оформление дкд, перегруз груза)
Дт 1210 Кт 1284 - 4 132,01 (по курсу 150,52 - 621950,15 - перевыставление транспортных расходов клиенту
Дт 1210 Кт 6010 - 127,99 (по курсу 150,52 - 19265,05) - вознаграждение экспедитора.

лакиджул
Мое мнение:
1. у вас перевозчик резидент, вы с ним договорились о сумме (судя по второму примеру) 621950,15 вы эту сумму и оплатили. Здесь нет курсовой разницы, она ни как не может возникнуть в силу того, что у вас расчеты в тенге. У вас курсовая возникает на вашем вознаграждении и я считаю, что это ваша курсовая, НО (см. пункт 2)
2. Курсовая у вас возникнет в том случае, если у вас будет оплата после оказания услуг, в вашем случае, на сколько я понимаю идет предоплата за услугу (сразу не обратила внимание). Так вот я уже ранее писала на форуме, что предоплата считается немонетарной статьей и вы должны учитывать по курсу предоплаты и курсовая в этом случае не возникает. Для этого в настройках 1С есть такая функция "не рассчитывать курсовую...." и указываете какие счета.

Евгения_Евгения, большое человеческое Вам спасибо , буду теперь разбираться где была предоплата, а где нет и считать курсовую разницу.

не за что , надеюсь ваши аудиторы со мной согласятся

Решила заняться самообразованием , начала с книжки которая выложенна на форуме В помощь начинающим бухгалтерам - Нурсеитов Э.О. "Бухгалтерский учет в организациях" / Учебное пособие. - Алматы , TОО «Издательство LEM», 2009 Как я начинала изучать бухгалтерию!
При импорте услуг курсовая разница возникает между контрактной стоимостью на дату фактического потребления услуги на дату оплаты за них. Например, организации оказаны иностранной компанией рекламные услуги на сумму 10 000 долларов США. Произведена предоплата в сумме 5 000 долларов С¬ША (1 апреля), а после оказания услуг произведен окончательный расчет (30 апреля). Курс на дату предоплаты составлял 153 тенге, на дату окончательного расчета - 155 тенге, на дату фактическо-го потребления услуг (25 апреля) - 154,5 тенге за доллар США.

Дт3310, 4110 Кт1030- 765 000 тенге (153 х 5000) предоплата 1 апреля;
3310,4110- 1 545 000 тенге ( 154,5 х 10 000) оказание услуг 25 апреля;
1030- 775 000 тенге ( 155 х 5 000) расчет 30 апреля;
7430 3310,4110- 5 000 тенге ( 765 000+775000-1545000)курсовая разница.

Поясните пожалуйста почему эта сумма будет считаться расходом? а не доходом?(1545000-1540000)

1. Во первых издание старое, зачем вам 2009 год. Уважаемые молодые специалисты, не читайте пожалуйста старые издания, очень много изменений было с 2009 года, зачем вы тратите время изучая старое, чтобы потом учится по новому.
2. В этой книге автор учитывает приход по курсу 154,5 но я в 1000 раз повторяюсь, есть предоплата, значит мы 5000 дол. приходуем по курсу предоплаты
3. Если рассматривать как пример, то там ошибка, в реале если посчитать, то у вас отрицательная курсовая

Есть предоплата 5000*153=765000
Есть пост оплата 5000*155=775000
Есть приход (5000*153)+(5000*154,5)=1537500, т.е. оприходовали на 1537500, а заплатили 1540000, т.е. у вас отрицательная курсовая.

Спасибо Вам большое Евгения, и за помощь (разъяснение) и за совет

Евгения_Евгения писал(а):Уважаемые молодые специалисты, не читайте пожалуйста старые издания, очень много изменений было с 2009 года, зачем вы тратите время изучая старое, чтобы потом учится по новому.

.теперь я поняла)