Форум казахстанского налогоплательщика

Декларация (форма 910.00) составляется субъектами малого бизнеса, ТОО и ИП, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (сокращенно УД ), предназначенной для исчисления индивидуального (корпоративного) подоходного и социального налогов, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов.

Скачать правила заполнения и сами бланки налоговой отчетности можно в теме: Скачать бланки форм налоговой отчетности на 2010 год РК
Скачать дистрибутивы налоговых программ выпущенных НК МФ Республики Казахстан и формы для отправки отчетов в программе СОНО здесь: http://bb.f2.kz/distrib.php

Если хотите быстро рассчитать, то рекомендуется воспользоваться программой для быстрого расчета формы 910.00 прямо в Excel - Файл авторасчета формы 910.00 на 2010 год в Excel

Декларация состоит из самой Декларации (форма 910.00) и приложения к ней (форма 910.01)
Приложение к Декларации не составляется при отсутствии работников.
При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

Наиболее частые вопросы при заполнении

1. в строке 910.00.001 указывается доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами., определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса;
2. в строке 910.00.002 указывается доход учредителя (заполняют ТОО);
3. в строке 910.00.005 указывается среднесписочная численность работников, включая индивидуального предпринимателя за налоговый период (910.00.003 I + 910.00.003 II + 910.00.003 III+1) / 3).
   Индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности без наемных работников в строке 910.00.005 указывает цифру 1;
   В ТОО директор является работником, а значит при заполнении строки 910.00.005 к количеству работников прибавлять 1 не нужно.
4. в строке 910.00.007 указывается среднемесячная заработная плата на одного работника за налоговый период, определенная следующим образом: сумма начисленной заработной платы работников за отчетный период / кол-во работников / на 3 месяца.
5. в строке 910.00.013 указывается сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования ((910.00.011 х 0,5) – 910.00.022 - 910.00.015). В случае превышения суммы социальных отчислений, над суммой социального налога, в строке 910.00.013 указывается сумма социального налога, равная нулю;
6. по строке 910.00.014 указывается сумма дохода, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя, - 44 856 тенге (14 952 тенге х 3 месяца), где 14952 тенге – минимальный размер заработной платы в 2010 году;
7. по строке 910.00.015 сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя составила 2243 тенге (14952 тенге х 5% х 3 месяца), где 5% - ставка социальных отчислений в 2010 году;
8. по строке 910.00.016 сумма дохода, с которого исчисляются ОПВ за индивидуального предпринимателя, составила 44 856 тенге (14952 тенге х 3 месяца);
9. по строке 910.00.017 сумма ОПВ за индивидуального предпринимателя составила 4486 тенге (14952 тенге х 10% х 3 месяца), где 10% - ставка обязательных пенсионных взносов.
   Строки с 910.00.014 по 910.00.017 не заполняются ТОО.
10. Раздел «Суммы налогов, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов за работников» заполняется при наличии работников на основании данных приложения к Декларации (910.01).
11. Самый быстрый и правильный способ рассчитать и сдать налоговую форму это воспользоваться файлом - Расчет Налоговой декларации 910.00 на 2010 год в Excel

lfyflfyf писал(а):

Кайрат-F2 писал(а): Я надеюсь Вы не из налоговиков?
Что Вы, Кайрат! Я простой ИПешник, который вместо кучи полезных дел сидит и изучает бухгалтерию и еще налоговые программы в компе. Помогите, пожалуйста, когда открываю Тах Fno - выходит окно:" серверная версия приложения не соот-т клиентской.
Версия сервера 3.119.65_trunk_39069. Версия клиента 3.119.65_trunk_39069" Что это???? Номера версий показывает одни и те же. Почему тогда не совпадает, не пойму?

Конечно. я не Кайрат, но это ничего страшного, просто продолжаем дальше работать, а вот на мой кто-нибудь ответит?

Подскажите, пожалуйста в 910 строка 910.00.014 "доход для исчисления соцотч. ИП" - ставить сумму полную з\пл или без пенсионных отчислений. Точно также по строке 910.01.012 в Приложении. В инструкции не написано.

Кайрат-F2 писал(а):Я простой человек, не сотрудник Вашей компании. Почему я часами сижу и подсказываю, что:

1. на этот вопрос уже не раз отвечали, там где это надо
2. это не та тема, где стоит это обсуждать. По форме 910.00 у Вас есть вопросы? Может подскажите по вопросам озвученным выше по заполнению формы 910.00?
3. откройте тему про версию ИС СОНО версия 3.119.65 от 2 апреля 2010 года там уже несколько раз написал, нужно этого бояться или нет. Давайте не будем в этой теме не смешивать всё подряд

так понятно?

Вы сегодня не духе? В первой строчке своего письма я процитировала Ваш вопрос и на него ответила же! Что Вы не сотрудник моей компании, мне и так понятно. Если Вам тяжело ответить, зачем это делаете? Зачем нервничать?

Вот видите, приношу прощения за резкость. Иногда бывает, я параллельно еще несколько вопросов решаю, голова с трудом переключается между задачами.
Главное, что Вы не сотрудник НК
А иначе у нас обоих были бы проблемы

Просто на этот же вопрос мне казалось что я Вам говорил, оказалось что нет, это были не Вы. Сейчас проверил, это были не Вы

Pakira писал(а):Еще раз извините, но читая инструкцию заполнения новой формы 910, я не совсем поняла, строки 910.00.003-910.00.004 нужно указывать самого ИП вместе с работниками как раньше или для него только строка 910.00.005?

в 910.00.004 строке только работники, в 910.00.005 - вместе с ИП

lfyflfyf писал(а):

Pakira писал(а):Еще раз извините, но читая инструкцию заполнения новой формы 910, я не совсем поняла, строки 910.00.003-910.00.004 нужно указывать самого ИП вместе с работниками как раньше или для него только строка 910.00.005?

в 910.00.004 строке только работники, в 910.00.005 - вместе с ИП

Спасибо большое!!

lfyflfyf писал(а):Подскажите, пожалуйста в 910 строка 910.00.014 "доход для исчисления соцотч. ИП" - ставить сумму полную з\пл или без пенсионных отчислений. Точно также по строке 910.01.012 в Приложении. В инструкции не написано.

в строке 910.00.014 указывается доход, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя, без вычета ОПВ (ОПВ за ИП не вычетается при исчислении соцотчислений), т.е 14952*3 месяца= 44856

по строках 910.01.012 указываются суммы расходов работодателя, выплачиваемых работникам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, в каждом месяце налогового периода, с которых исчисляются социальные отчисления, т.е. начисленная з/плата за минусом ОПВ.

Спасибо, Бабочка!
А в случае если у ИП зарплата 45000 тенге (а не мин 14952тг)? Надо ОПВ вычитать?

Pakira писал(а):

valka писал(а):Подскажите плиз, ТОО на упращенке, если за квартал нет превышения дохода и нет превышения по сотрудникам, но среднемесячная з.п больше положеного так сказать, надо ли делать уменьшение налога по строке 910.00.010?? спасибо

Ответьте плиз! обязательно ли делать корекктировку в данном случае? или можно и не делать?!

lfyflfyf писал(а):А в случае если у ИП зарплата 45000 тенге (а не мин 14952тг)? Надо ОПВ вычитать?

нет, не надо

valka,
Статья 436. Исчисление налогов по упрощенной декларации

2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.

Здравствуйте! Писала свой вопрос в другую тему,но ответа не дождалась-решил написать вам.В 910.00.01 указывается доход ИП, который выплачивался в виде его заработной платы или та сумма,которая по кассовому аппарату проходила?Мы вот делали раньше по первому варианту,указывали чисто ту, сумму,которая выплачивалась ИП как заработная плата,а теперь меня что-то запутали...С нетерпением,жду Вашего совета!!!

Та сумма,которая по кассовому аппарату проходила

Т.е доход полученный ИП всего,а заработная плата это Ваши расходы и налоги тоже

DIDI75!
Получается?я указываю в 910,00,01 сумму,которая проходит по кассовому аппарату?а все остальное как положено? И еще вопросик-соц.отчисления из заработной платы работников и ИП вычитаются?И вообще мы заработную плату самому ИП как начисляем?Вот раньше мы видимо делали неправильно..Мы отражали в 910,00,01 чисто ту сумму,которая была как зар.плата на ИП.И с нее брали 3 %,а остальное выплачивали самому ИП....

finka писал(а):DIDI75!
Получается?я указываю в 910,00,01 сумму,которая проходит по кассовому аппарату?а все остальное как положено? И еще вопросик-соц.отчисления из заработной платы работников и ИП вычитаются?И вообще мы заработную плату самому ИП как начисляем?Вот раньше мы видимо делали неправильно..Мы отражали в 910,00,01 чисто ту сумму,которая была как зар.плата на ИП.И с нее брали 3 %,а остальное выплачивали самому ИП....

нет, вы не правильно делали, в 910.00.01 строке указывается доход ИП и обычно ЗП у ИП берется по минималке, т.е. МЗП., вот оттуда и вычисляются соц.отчисления и ОПВ за ИП.

Pakira? Спасибо!!!Все теперь поняла)))

valka писал(а):

Pakira писал(а):

valka писал(а):Подскажите плиз, ТОО на упращенке, если за квартал нет превышения дохода и нет превышения по сотрудникам, но среднемесячная з.п больше положеного так сказать, надо ли делать уменьшение налога по строке 910.00.010?? спасибо

Ответьте плиз! обязательно ли делать корекктировку в данном случае? или можно и не делать?!

Все зависит от Вас, эта корректировка делается в Вашу пользу, можете и не делать, я думаю налоговики, наоборот будут рады.

В форме 910 Упрощенная декларация для юр. лиц нужно указать кол-во работников. Какую численность правильно указывать фактическую или списочную?