Форум казахстанского налогоплательщика

Забава, Кодекс уже написан и если и будет уточняться, то скорее всего какими-нибудь письмами НК МФ РК. Хотя конечно изменения в этой части НК-2009 возможны, но думаю маловероятны. Поэтому пока считать так как указано в действующем Кодексе

Lada писал(а):2. В случае если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, то объект обложения социальным налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы.
А мне кажется тут все очень ясно написано. Если начисленная сумма работнику (именно начисленная, а не облагаемый размер) менее МЗП, то объект обложения (это уже облагаемый размер) минимальная заработная плата.
Итак по верхнему примеру начисленная сумма 12000, она меньше МЗП значит соцналог исчисляется от МЗП и сумма начисленная (13470*11%=1481,70) уменьшается на сумму соц отчислений (12000-1200)*4%=432. Соответственно соцналог в данном примере будет 1481,7-432=1049,70.

Извиняюсь, что постоянно лезу... Возможно мой русский не совсем хорош, но в данной статье так явно и написано, что "...объект обложения социальным налогом определяется исходя из МЗП...". Т.е., как я понимаю, суммой, с которой начинается дальнейший расчет, в виде вычета других вычетов не облагаемых СН. Если бы там было указано "...объектом обложения социальным налогом является/определяется МЗП...", тогда, да, была бы согласна с вами...

sokref писал(а):Забава, Кодекс уже написан и если и будет уточняться, то скорее всего какими-нибудь письмами НК МФ РК. Хотя конечно изменения в этой части НК-2009 возможны, но думаю маловероятны. Поэтому пока считать так как указано в действующем Кодексе

Я имела ввиду, что до 01.07.09 п.2 ст.3 налогового кодекса не ввелся, поэтому есть возможность внести изменения в кодекс.

Celestialcaprice, Вы правы. В этом один из вопросов и заключается. Можно трактовать как предложили Вы и как предложила Лада Очень бы хотелось побольше ясности, мусолим этот вопрос с декабря и никаких сдвигов

Celestialcaprice писал(а):

Lada писал(а):2. В случае если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, то объект обложения социальным налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы.
А мне кажется тут все очень ясно написано. Если начисленная сумма работнику (именно начисленная, а не облагаемый размер) менее МЗП, то объект обложения (это уже облагаемый размер) минимальная заработная плата.
Итак по верхнему примеру начисленная сумма 12000, она меньше МЗП значит соцналог исчисляется от МЗП и сумма начисленная (13470*11%=1481,70) уменьшается на сумму соц отчислений (12000-1200)*4%=432. Соответственно соцналог в данном примере будет 1481,7-432=1049,70.

Извиняюсь, что постоянно лезу... Возможно мой русский не совсем хорош, но в данной статье так явно и написано, что "...объект обложения социальным налогом определяется исходя из МЗП...". Т.е., как я понимаю, суммой, с которой начинается дальнейший расчет, в виде вычета других вычетов не облагаемых СН. Если бы там было указано "...объектом обложения социальным налогом является/определяется МЗП...", тогда, да, была бы согласна с вами...

Если бы там было указано "...объектом обложения социальным налогом является/определяется МЗП..." и объект обложения социальным налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы[b] - чем они отличаются? По моему ничем.
Закон один читаем все по разному. И вот так всегда.
Одно только но добавлю и больше не лезу в эту тему. Если взять принцип 13470-10%ОПВ=налогооблогаемая заба соц налогом, то неувязочка получается в том, что ОПВ отнимается всегда то, которое фактически удержано. Значит надо 13470-1200? Это крайне не логично.
Далее анализируя принцип соц отчислений скажем у ИП оно будет 13470*4% без взяких 10% ОПВ. Вот от сюда и берем логику, а значит соц налог 13470*11%. Да рассудит нас налоговый работник, но логика вещь великая!

Вопрос: Сотрудник работает на пол-ставки.Зарплата в месяц 10 000 тенге. Как правильно рассчитатьСоц. налог и Соц. отчисления? Согл. ст.357 п.2:"...если сумма доходов меньше мин. зар. платы, то объект обложения определяется исходя из мин. зар. пл" Т.е. 13470, правильно? А объект обложения для соц. отчислений? Есть ли нижнее ограничение? для нашего случая:
Соц.налог = (3470х11%-соц. отчисл)
соц. отчисления 13470х4%=539 или (10000-1000)х4%=360?

А как Вам это??? Пересчитываем зп в соответствии с Законом РК № 133-IV от 12 февраля 2009 года :
Расчет социального налога:
Применение ограничения на минимальную базу социального налога теперь производится в случае, если объект обложения, определенный в соответствии с пунктом 1 статьи 357 настоящего Кодекса (т.е. облагаемые доходы за минусом пенсионных взносов), оказывается меньше МЗП. Ранее в качестве ограничения использовалась общая сумма начисленных работнику доходов (изменения в Налоговый Кодекс внесены ст. 1 п. 3 пп. 28) Закона РК № 133-IV);

Совершенно верно. Исходя из Закона Республики Казахстан от 133-IV от 12 февраля 2009 внесено множество изменений, но в том числе:

1. вычет по индивидуальному подоходному налогу в размере 1 МЗП дается работнику в случае, если он являлся работником не менее 16 календарных дней в течение этого месяца
2. применение ограничения на минимальную базу социального налога осуществляется в случае, если облагаемые доходы за минусом пенсионных взносов, оказываются меньше минимальной заработной платы.

При этом Закон вносит эти изменения с 01.01.2009

По сообщению компании AlkorSoft обновилась линейка продуктов 1С, в которых приведены в соответствие расчет Индивидуального подоходного налога и Социального налога, а также произведено большое количество других изменений. Новые версии продуктов:

• 1С:Предприяте 7.7. Бухгалтерия для Казахстана релиз 7.70.261
• 1С:Предприятие 8, Бухгалтерия для Казахстана релиз 1.5.9

Пользователям других бухгалтерских систем и программных продуктов необходимо обратиться к своему поставщику, обслуживающей компании или компании-разработчику за соответствующим обновлением

1С:Предприятие 8, Бухгалтерия для Казахстана релиз 1.5.9

уже... Единственное, что умею - ставить обновление, а нафига оно..., если з/п не считает... и спросить не у кого, сходить к Алькору на поклон, что ли?

1.Вычет 1МЗП в месяц при определении ИПН разрешается,если работник проработал не менее 15 рабочих дней,при чем тут календарные да еще и 16 дней.И,если с дохода нечего вычетать ,то вычета не будет и ИПН не будет,но при этом с дохода,после вычета ОПВ,вычитается 13 470тенге,а разница плюсуется в следующем месяце к вычету 13 470тенге и полученная сумма вычетается в следущем месяце.Например:
Январь-начислено 10 000тенге.ОПВ-1000тенге.Вычета нет.ИПН -нет.Но вычет на следующий месяц переносится в сумме 4 470тенге.(9000-13470=4 470).Соцналог-942,9тенге.Соцотч-538,8тенге.
Февраль-начислено 40 000тенге.ОПВ-4000 тенге.Вычет-13470+4470=17940тенге.ИПН будет-1806тенге.Соцналог-1440тенге.Соцотч.-2520тенге.

2. Соцналог в месяц исчисляется не менее 942,9 тенге.

3. Соцотчисления в месяц не менее 538,8 тенге.

Описка в примере за февраль наоборот Соцнал.-2520,а соцотч.-1440тенге.

ЛЮДИ!!! Совсем запуталась!!! ИП на упрощенке. Оклад директора = 20 000. Сумма соц.отчислений =
(оклад 20 000 - ОПВ 2 000) * 4% = 720 тенге
или
Min зар/плата 13 470 * 4% = 538,8????

720

720

СПАСИБО!

Leona, поясните пожалуйста исходя из чего получаются суммы СН=942,9 и СС=538,8??? Если четко следовать Налоговому кодексу РК, ст357, п.2..."В случае, если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц менее МЗП, то объект обложения Соц.Налогом (СН) определяется исходя из МЗП".
Т.е. объектом обложения СНалогом будет не МЗП (13470*11%),а сумма, кот. ложится в расчет исходя из того, если бы общее начисление составило 13470 (МЗП). Следовательно, 13470-1347=12123*11%.
Я читала комментарии Налоговых служащих и они трактуют 13470*11%. Но в ББ №9 за февраль 2009 г. стр.6-7, советник налоговой службы II ранга, член Палаты налоговых консультантов РК,г-жа Г.Митюгина поясняет (цитирую):"в настоящее время существует мнение налоговых органов, сто СНалог следует исчислять от суммы МЗП, хотя Налоговый кодекс предусматривает "определять объект обложения, исходя из МЗП, а не считать объектом обложения МЗП". Поэтому такое мнение считается СПОРНЫМ!!!!!!."
На мой взгляд Налоговые органы просто обязаны в самые краткие сроки дать точные рекомендации по этому вопросу...иначе после сдачи первых деклараций начнется такой винегрет.......
И еще, в вышеуказанной статье ББ №9, при расчете СНалога Г.Митюгина из МЗП вычитает песионные отчисления (ОПВ) фактические, а не те, кот должны быть при расчете исходя из МЗП, т.е. берет 13470-500=12970*11%, а не 13470-1347(10%)=12123*11%
Причем опять несостыковка...По-сути база для определения Соц.Страха(СС=4%) по закону не ограничивается нижним пределом в размере МЗП... Значит если начислено 5000 - 500(ОПВ 10%)=4500*4%...а не 13470*4%.....
Поэтому я и задаю вопрос Leone.... исходя из каких соображений Вы делаете расчет...при кототом min СоцНалог=942,9, а min Соц.Страховые отчисление=538,9... Поясните пожалуйста, обосновывая налоговыми документами и законом...
С уважением, жду с нетерпением ответа!!!

В спецвыпуске Вестника №1пишется в случае,если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц составит сумму менее МЗП,то соцналог опр-ся исходя из МЗП.Обращаем внимание работодателей,что сумма соцналога подлежит уменьшению на сумму соцотчислений.Вот написали же определяется,а не исчисляется и думай как хочешь!Вы правы Светлана,что обязаны четко расписать именно в цифрах,как они это определяют.Безобразие,до сих пор нет никаких подробных комментариев,на конкретных прмерах по разным ситуациям в расчетах.Так же в подписных изданиях ничего не обнаружишь.Поэтому можно предположить,что 13470*11% минус уже исчисленные Соцотч.
Минимальные Соцнал.и Соцотч. я писала по спецрежимам.А перенос вычета МЗП,только у тех,кто не первый месяц работает.

Соц.отч. с наемных работников у ИП на упрощенке также должны быть не менее 4% от МЗП, или же это относится только к ИП?
В Правилах исчисления и перечисления СО об этом пишут
"для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу составляет:...",
наемные работники сюда получается не входят?

Прочитайте внимательно статью в Налог.кодексе №377 и 377-1 по упрощенке.