Форум казахстанского налогоплательщика

Здраствуйте. У меня такая ситуация: ТОО на общеустановленном режиме
У работника Оклад 14952 (МЗП)
Отработан не полный месяц: 14 из 18. К начислению: 11629 тг.
ОПВ 1163 тг.
соц. отчисл = (11 629-1 163)*5%= 523 тг
соц налог = (14952-1163)*11%-523=993 тг.
Я правильно считаю? Меня интересует в первую очередь соц. налог. Заранее спасибо.

соц налог = (11629-1163)*11%-523=629 тг.

А с меня требуют такой расчет:
соц налог= (14952-1495)*11% -523= 957 тг.
И теперь я не знаю, как считать

Сотрудник на тар.ставке 101,96 тг. отработал 242 час- 35 раб.дн. Помогите рассчитать кол-во дней причитающихся к расчету компенсации?
начислено - 24674,32 тенге. а дальше?.................
расче полож.дней отпуска - 35*24/247=3,4 дн к оформ.компенс.
Перевожу на часы соот-но по часам раб.недели 3,4дн*8 час=27,2 час.
27,2час*101,96=2773,31 итого компенс-ии

Кымбатик писал(а):Оклад 14952 (МЗП)
Отработан не полный месяц: 14 из 18. К начислению: 11629 тг.
ОПВ 1163 тг.
соц. отчисл = (11 629-1 163)*5%= 523 тг
соц налог = (14952-1163)*11%-523=993 тг.
Я правильно считаю? Меня интересует в первую очередь соц. налог.

Кымбатик! Неправильно.
Соц.налог = 14952х11%=1645 тенге(письмо Налогового комитета МФ РК от 12,02,2009г.№НК-21-17/1107)
С учетом положения об уменьшении исчисленного социального налога на сумму соц.отчислений 523 тенге
сумма социального налога в бюджет составит 1122 тенге (1645-523).
Пункт2 ст.357 Налогового кодекса.

Статья 357 2. В случае если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, то объект обложения социальным налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы. Если нет изменении в 2010 году то соц налог= (14952-1495)*11% -523= 957 тг,наверное это начисление более верное

Валентина2009 писал(а):Кымбатик!

Я Вам выложила расчет если Вы: ТОО или ИП на ОУР,
на УР расчет социального налога другой.

. В случае если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, то объект обложения социальным налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы.
А мне кажется тут все очень ясно написано. Если начисленная сумма работнику (именно начисленная, а не облагаемый размер) менее МЗП, то объект обложения (это уже облагаемый размер) минимальная заработная плата.
Итак по верхнему примеру начисленная сумма 12000, она меньше МЗП значит соцналог исчисляется от МЗП и сумма начисленная (13470*11%=1481,70) уменьшается на сумму соц отчислений (12000-1200)*4%=432. Соответственно соцналог в данном примере будет 1481,7-432=1049,70.
Lada
Извиняюсь что снова возвращаю вас к этой теме, но так ка Кымбатик задала вопрос ответив на её вопросы и перечитав весь этот раздел ,возникли теперь вопросы у меня,может и вправду мы все читаем налоговый кодек по-разному,мой глав.бух говорит что неправильно сделан расчет у Ladы, в данном примере соц отчислений не (12000-1200)*4%=432.а (13470-1347)*4%=484,90 Соответственно соцналог в данном примере будет не 1481,а 996,80 тенге. А значит и Кымбатик тоже неправильно исчислила соц. отчисления и налог и мои ответы были неверны............Плиз подскажите???????????

Все правильно только рассмотрите слова объект облоения МЗПт.е. вычитать ОПВ ненадо
Отработан не полный месяц: 14 из 18. К начислению: 11629 тг.
ОПВ 1163 тг.
соц. отчисл = (11 629-1 163)*5%= 523 тг
соц налог = 14952*11%-523=1122 тг.

Алтушка!
Объектом социальных отчислений являются фактические расходы работодателя, выплачиваемые в виде доходов работнику. В Правилах исчисления и перечисления социальных отчислений не предусматривается минимальный размер доходов с которых они исчисляются. Т.е. в рассматриваемом примере: начислена зарплата 12000 тенге, СО будут исчислены так: (12000-1200)*4% = 432 тенге (4% ставка 2009года). А по соцналогу уже нужно руководствоваться статьей 357 п.2. и исчислять его с МЗП.

Во-втором случае, расчет 14952*11%-523=1122 тг." выглядит не совсем корректно, на мой взгляд.
1. соцналог к начислению: 14952*11%=1645;
2. соцналог подлежащий уплате: 1645 - 523 = 1122.

Юлико писал(а):Сотрудник на тар.ставке 101,96 тг. отработал 242 час- 35 раб.дн. Помогите рассчитать кол-во дней причитающихся к расчету компенсации?
начислено - 24674,32 тенге. а дальше?.................
расче полож.дней отпуска - 35*24/247=3,4 дн к оформ.компенс.
Перевожу на часы соот-но по часам раб.недели 3,4дн*8 час=27,2 час.
27,2час*101,96=2773,31 итого компенс-ии

Отпуск предоставляется в целых календарных днях, т.е. в Вашем случае в расчет берете 3 дня. 3 дня*8 часов=24 часа; 24 часа * 101,96=2447,04 тенге

Tanyshencia, спасибо,но теперь читая вашу трактовку я пришлак выводу что начислять нужно так;
доход 12000 тенге
13470-1200=12270
Соц.отчисления; 12270*4%=490,8
Соц.налог; 13470*11%=1481,7
К уплате; 1481,7-490,8=990,9

Tanyshencia, дело в том, что когда у нас была аудиторская проверка нам объяснили, что нужно начислять до сотых, поэтому и расчет в сотых начисляю. А насчет расчета дней положенных к компенсации я правильно расчитала да? Потому что не знаю, может как-то еще по часам расчитывается?

Алтушка, по Вашему примеру расчет будет такой:
Доход 12000 тенге;
ОПВ 1200 тенге;
Соцотчисления (12000-1200)*4%=432 тенге;
Соцналог к начислению 13470*11%=1481,70 тенге;
Соцналог к уплате 1481,70-432=1049,70 тенге.

Lada уже такой расчет делала...

Юлико писал(а):Tanyshencia, дело в том, что когда у нас была аудиторская проверка нам объяснили, что нужно начислять до сотых, поэтому и расчет в сотых начисляю. А насчет расчета дней положенных к компенсации я правильно расчитала да? Потому что не знаю, может как-то еще по часам расчитывается?

Саму компенсацию можно расчитывать до сотых. Но количество дней отпуска, которые положены работнику должны считаться целыми календарными днями. А если бы Вы очередной трудовой отпуск считали в сотых долях дня? Полдня он еще в отпуске, а другие полдня работает?

Tanyshencia , elena-alena спасибо вам большое я так и не доказала своему коллеге что обьектом соц.исчисления в ОУ яв-тся доход работника , а МРЗП применяется в ИП по спец.режиму .я вчера сидела до 2 часов ночи и изучала кодекс по соц налогу и закон по соц отчислениям.СПАСИБО этому форуму,я столько узнала ,являюсь новичком в бухгалтерии и честно сказать на работе ничего не спросишь все начинают усиленно орать и говорить что знание - их капитал и бесплатно никто ничего не скажети прочее прочее я думаю дело просто в личной неприязни .Мне почему то приятно поделиться с кем -то тем что знаю я,Спасибо

Подскажите, если компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении меньше МЗП, то ИПН облагается?

нет, не облагается

Спасибо

Допустим, з/п 20769 + 3483 компенсация за неиспользованный отпуск
ОПВ 2077
То ИПН ((20769+3483)-13470-2077)*10%= 870 ?