Форум казахстанского налогоплательщика

Здесь обсуждается заполнение формы 100.00 за 2008 год Декларация по корпоративному подоходному налогу (КПН).
Правила заполнения этой декларации по КПН сможете скачать в теме Правила заполнения налоговых деклараций за 2008 г.

А я их на вычеты не беру. Они хоть и не бюджетные фнды, но учет через бюджет. Так что прохожу мимо. Да и суммы у меня смешные так что не обеднеем.

Но по БУ относите на 7211, пени по ОПВ тоже не берете? А в сверке указываете как расхождения, так НУ и БУ?

Я их сразу отношу на 5620 (за счет нераспределенной прибыли прошлых лет) и не парюсь в администартивные берется на вычеты не берется на вычеты. В учетной прописала что все штрафы и пеня по ОПВ и ОБСС за счет прибыли и ать их туда сразу. И расхождений у меня тоже нет. Я всю учетную так построила что у меня налоговый и бухгалтерский учет расхождений не имеет.
Раньше было сладко. А теперь вот налоговая политика не пишется никак. Не прилично же как-то учетную и налоговую в одинаком ракурсе нарисовать.

Lada писал(а):Я их сразу отношу на 5620 (за счет нераспределенной прибыли прошлых лет) и не парюсь в администартивные берется на вычеты не берется на вычеты. В учетной прописала что все штрафы и пеня по ОПВ и ОБСС за счет прибыли и ать их туда сразу. И расхождений у меня тоже нет. Я всю учетную так построила что у меня налоговый и бухгалтерский учет расхождений не имеет.
Раньше было сладко. А теперь вот налоговая политика не пишется никак. Не прилично же как-то учетную и налоговую в одинаком ракурсе нарисовать.

Уважаемая Lada, почему прошлых лет?
Налоговый и бухгалтерский не имеет расхождений, всю жизнь об этом мечтала! Но ведь расхождения, например, по амортизации, не устранишь. (К примеру, куплено ОС в конце года. По БУ амортизация на фактический период, по НУ за год. И ничего не поделаешь.)
ОЛЬГА

Дорогие бухи!
Помогите с заполнением формы 100.00 2008 версия 7.
1. В какой строке указывать доход от выбытия ФА (счет 6210)?
2. В какой строке указывать расход от выбытия ФА (счет 7410)?
3. В какой строке указывать отрицательную суммовую разницу?
4. Соц отчисления в 100.00.031?
Всех уважаю, ОЛЬГА

Доминика писал(а):

lenaivan1986 писал(а):где отразить доходы и расходы по выбытию фиксированных активов

Такие доходы показываются в приложении "другие доходы" приложение 5,строка 100.05.005 и соотвественно приложение к этой строке (где в графе B указывается соответствующий код вида дохода: 01 - доход при выбытии активов, который включает сумму дохода, не являющегося доходом от реализации товаров или доходом от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих амортизации, и признаваемый в качестве дохода в соответствии с положениями бухгалтерского учета...), а расходы не указываются нигде в приложениях, что относятся к КПН, указываются только в 25 приложении "сверка отчета о доходах и расходах с декларацией" в строке 100.25.043.

Спасибо, Доминика, но тогда расходы по выбытию ФА не идут на вычеты что-ли? Ни чего себе! Это катастрофа для меня и моего годового!

Вы включаете туда только разницу между ценой продажи и остаточной. Так что Ваш годовой оно не изменит

Для Ольги:
Я амортизацию в налоговой отчетности ставлю такую же как в бух учете. В бухучете нормы амортизации по Налоговому Кодексу. Способ начисления "Способ уменьшаемого остатка". При этом да в среднем у меня не 25 40 и 15, а к примеру 22 38 12 в налоговой отчетности, но ведь это не возбраняется ни одним Законом, так что в полном порядке и без расхождений.
Налоги признаю расходом по факту оплаченной суммы, но не выше начисленной.

Lada писал(а):Вы включаете туда только разницу между ценой продажи и остаточной. Так что Ваш годовой оно не изменит

Lada, но ведь тогда не пойдут обороты за год по форме 300.00 и облагаемым НДС доходам, указанным в 100.00. Уменя при проверке налоговик их сравнивала и просила объяснить разницы. Правда, не придралась, и разницы были только по расходам, а не по доходам. Что делать? ОЛЬГА.

lenaivan1986 писал(а):

Lada писал(а):Вы включаете туда только разницу между ценой продажи и остаточной. Так что Ваш годовой оно не изменит

Lada, но ведь тогда не пойдут обороты за год по форме 300.00 и облагаемым НДС доходам, указанным в 100.00. Уменя при проверке налоговик их сравнивала и просила объяснить разницы. Правда, не придралась, и разницы были только по расходам, а не по доходам. Что делать? ОЛЬГА.

Да, обороты не пойдут. Придет увед по камеральному контролю, в объяснительной напишите, что разница возникла от реализации ОС. и все.....
Они же так придумали, что бы разные обороты были....

Золотые слова! Да при составлении ФНО наши законодатели не очень то смотрят что с чем должно идти. А камеральный контроль пишут с учетом что с чем должно идти. Потом пишем ответы на уведомления, что Манечка не сошлась с Ванечкой потому что у Осика особое отражение к 100.00

Даздраперма, Lada, ограмное вам обеим спасибо. Ведь, когда одна так думаешь - одно, а когда кто-нибудь поддержит - совсем другое.
А второй вопрос -
КУДА ПОСАДИТЬ ОТРИЦАТЕЛЬНУЮ СУММОВУЮ РАЗНИЦУ?

Буду очень признательна если подскажите правила составления бухгалтерского баланса

Актив вверху = пассив внизу.

форма 100.00 приложение 100.06 в одну строчку положительную, в другую отрицательную. остальное само разнесется.

Жаклин писал(а):Буду очень признательна если подскажите правила составления бухгалтерского баланса

Даздраперма писал(а):Актив вверху = пассив внизу.

Да... я вчера долго думала как ответить... думаю, ну пусть с большим опытом бухгалтера разъяснят. Я сама только недавно до конца поняла.
В общем, Жаклин, разберитесь где у Вас пассивы и где активы, потом разделите активы на краткосрочные и долгосрочные, и пассивы так же.
Баланс - это остатки на конец отчетного периода.
Простеший пример если у фирмы не слишком много "заморочек":
краткосрочные активы это: остатки денсредств (счета 1010-1060), переплата по налогам, дебиторская задолженность, остатки товаров, материалов и т.д.
Долгосрочные активы: основные средства и нематериальные активы ( за вычетом амортизации).
краткосрочные пассивы (обязательства): кредиторская задолженность по з/п, поставщикам, недоимка по налогам, другим об.платежам...
Долгосрочные пассивы (обязательства): долгосрочная кредиторка...
Выпущенный капитал - это ваш уставный капитал. УК - пассив, потому что это обязательство ТОО перед Учредителями,
Нераспределенный (непокрытый) доход (убыток) на конец года (доход минус расход = налогооблагаемый доход - минус начисленный КПН с НОД минус расходы за счет прибыли) - тоже включается в пассивы, причем сумма за все годы работы фирмы.
Сумма всех активов должна быть равна сумме всех пассивов.
Удачи, Жаклин.

Lada писал(а):форма 100.00 приложение 100.06 в одну строчку положительную, в другую отрицательную. остальное само разнесется.

Ladушка, солнышко, там курсовая. А у меня суммовая - разница при обмене валюты от разности курсов (нац банка и моего банка)!
Так все же, в какую строку занести отрицательную суммовую разницу!
Кто знает - отзовитесь. А то че попало сделаю в годовом отчете!

Отрицательную суммовую разницу отражаем в прочих расходах с указанием НН банка

elena_79 писал(а):Отрицательную суммовую разницу отражаем в прочих расходах с указанием НН банка

Спасибо, elena_79, это, кстати, не год вашего рождения? Если "да", то позравляю с юбилеем.
Значит, суммовая разница является доходом банка? Несправедливо как-то, ведь она возникает искусственно. Жалько их. Ну, да, ладно, лишь бы не у нас!
Всего вам хорошего и с праздником, elena_79!
ОЛЬГА

Почему возникает искуственно, они свой курс банковскиц вам дают, т.е. наценку для банка денги товар, который они продают со своей наценкой, это их доход.
Но по НСФо-2 нет суммовой разницы, она как я поняла все-таки входит в курсовую, т.е. в приложение 06 ИМХО.