Форум казахстанского налогоплательщика

Командировочные расходы

Тема о размерах суточных в РК - Суточные в РК и за пределами РК

Это образцы положения о служебных командировках, командировочного удостоверения и журнала регистрации командировочных удостоверений, возможно пригодится:

Положение о командировках для средних и крупных предприятий: Командировочные расходы

образец отчета о командировке: Командировочные расходы

Леона писал(а):Балжан,обратитесь к перевозчикам,эти эл.билеты у них в базе,могут вытащить правильно оформив или требуйте сч/ф опять же у перевозчика,а не посредников,и в чеке должен быть выделен НДС.

спасибо

Мадина84 писал(а):
Здраствуйте, ТОО (упращенка) достаточно ли этих документов :счет ресторана и чек с терминала,чтобы отнести на представительские расходы . Спасибо за ответ
Мадина если встреча была на вашей территории, то по мимо этих документов вы должны еще составить смету и акт на списание, но помните что есть предельные нормы. Если у сотрудника была командировка (т.к. тема про командировочные расходы), то у Вас по идее не должно быть представительских, эти расходы входят в суточные.Евгения_Евгения

Спасибо за ответ.Да, это командировка, а каким документом регламентируется что не должно быть представительских расходов при командировке? Просто директор(он же учредитель) был в командировке, и у него были деловые переговоры. Смету и акт надо составлять для всех и для директора(он же учредитель)?
А у вас есть образец сметы и акта на списание?
Я знаю что представительские расходы идут на вычеты в пределах 1% от фонда заработной платы на год, т.к. мы на упращенке вычеты мы не делаем. Могу ли я имея эти два документа(счет ресторана и чек с терминала) как представительские расходы отнести на расходы оргазации?

Мадина ниже письмо НК. На сколько я понимаю пердставительские расходы оформляет принимающая сторона, а у сотрудника находившегося в командировке есть суточные. Если я не права, пусть меня поправят.
ПИСЬМО
НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
от 21.04.2006 N НК-УМ-1-17/3622
"О ВЫЧЕТАХ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИХ РАСХОДОВ"

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.
Согласно статье 92 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Налоговым кодексом определены случаи отнесения на вычеты расходов в пределах норм. Вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода.
В соответствии с пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика по приему и обслуживанию лиц, производимые в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседание совета директоров для проведения общего собрания акционеров. К представительским расходам относятся расходы по проведению официального приема указанных лиц, их транспортное обеспечение, расходы на питание во время переговоров, а также расходы по оплате услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.
Не относятся к представительским расходам и не подлежат вычету расходы на организацию банкетов, досуга, развлечений или отдыха.
Соответственно, к расходам по проведению официального приема в целях налогообложения следует относить расходы налогоплательщика по приему и обслуживанию:
- лиц, производимые в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества;
- участников, прибывших на заседание совета директоров, для проведения общего собрания акционеров.
Представительские расходы относятся на вычеты в пределах норм, установленных постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 декабря 2001 года N 1677 "Об утверждении норм представительских расходов и суточных, выплачиваемых за время нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан, подлежащих вычету при определении налогооблагаемого дохода" (далее - Постановление).
При этом Постановлением установлены пределы отнесения на вычеты представительских расходов по видам расходов.
Соответственно, расходы на питание, относимые на вычеты согласно Постановлению в пределах 1,5-кратного месячного расчетного показателя (МРП), не включаются в состав расходов по проведению официального приема лиц, размер вычетов по которым установлен в пределах 8-кратного МРП.
При этом в соответствии с подпунктом 4) статьи 104 Налогового кодекса вычету не подлежат расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, превышающие установленным Налоговым кодексом нормы отнесения на вычеты.
На основании изложенного, представительские расходы налогоплательщика, признанные таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса, подлежат отнесению на вычеты в пределах норм, установленных Постановлением.
Следует отметить, что представительские расходы, в том числе расходы на питание, относятся на вычеты при наличии документов, подтверждающих прием лиц, производимый в целях установления и поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседание совета директоров, для проведения общего собрания акционеров.
Также отмечаем, что согласно подпункту 2) пункта 2 Положения о Министерстве экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан (далее - МЭБП), утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 28.10.2004 г. N 1116, формирование государственной фискальной, таможенной и бюджетной инвестиционной политики во взаимодействии с приоритетами социально-экономического развития и денежно-кредитной политикой государства, также политики в сфере международных экономических и финансовых отношений является одной из основных задач МЭБП.
Таким образом, формирование налогово-бюджетной политики, в том числе в части пересмотра норм отнесения на вычеты по представительским расходам, относится к компетенции МЭБП.


Заместитель Председателя
Налогового комитета
Министерства финансов
РеспубликиКазахстан Н. Усенова

Смету и акт надо составлять для всех и для директора(он же учредитель)?
А у вас есть образец сметы и акта на списание?
А по поводу этих вопросов что можете сказать?

смету и акт составляют в не зависимости от должности и т.д., образцы есть в интернете причем разные.

Добрый вечер, можно ли оформить командировочное только с обратным билетом, имеется ком. удостоверение

Мадина84 писал(а):Добрый вечер, можно ли оформить командировочное только с обратным билетом, имеется ком. удостоверение

Можно. Главное, чтобы отметки были - прибытия и убытия.

Мадина84 писал(а):можно ли оформить командировочное только с обратным билетом, имеется ком. удостоверение

Можно и вообще без билетов

По имени Солнце писал(а):Главное, чтобы отметки были - прибытия и убытия.

Как отразить бухгалтерскими проводками командировочные расходы сверхнормы за границу?

Закрываю командировочные ч/з авансовый.
В авансовом просто выделяю НДС, но в билете я что то сумму НДС не вижу.
Есть 2 Казахстанских ж/д билета по маршрутам
1. Мангышлак-Макат
2. Атырау-Астрахань

Там НДС почему то не выделен.

maira Ilaysova писал(а):Есть 2 Казахстанских ж/д билета по маршрутам
1. Мангышлак-Макат
2. Атырау-Астрахань
Там НДС почему то не выделен.

По поводу 2. Атырау - Астрахань. - это считается меж. перевозка, ст. 244 и согласно ст. 248 п.10 освобождается от НДС.
По поводу 1. свяжитесь с перевозчиком, уточните на основании чего они не облагают НДС

В связи с перерасходом по авансовым отчетам в конце года образовалось отрицательное сальдо на счете 1251 по 5 сотрудникам (около 500 000 тг). Как в конце месяца закрыть эти суммы? Или перенести на 3396?

Мне посоветовали: Красноту по сч1250 перевести в состав выплаченной заработной платы и закрыть начислением заработной платы с отнесением на счета расходов и начислением ИПН и соцналога. Вообще абсурд, как можно кредитовое сальдо по счету 1251 закрыть выплатой з/пл. Не понимаю.

Я переношу на 3396, точнее программа сама закрывает, а когда выплачиваем перерасход, то опять на 1251 и через кассу закрываю.

Евгения_Евгения
Спасибо, что подтвердили мои догадки.

пожалуйста

Здравствуйте.
Директор съездил в командировку. Актау-Атырау автотранспортом, обратно самолетом. Авиабилет есть. А как нам подтвердить дни командировки автотранспортом. Транспорта у нас на балансе нет и арендованного нет.

Если транспорт личный, если есть документы подтверждающие приобретение ГСМ за соотвествующий пробег автомобиля - оформляете все приказом, расчетом и т.д.
Если авто совсем чужой - тогда все гораздо сложнее, но все равно можно если есть документы по ГСМ.
Недостаточность информации не предоставляет возможности дать более квалифицированную справку.
Сужу по тому, что машина назад не вернулась - она видимо не личная.

Транспорта у нас на балансе нет и арендованного нет. Машина естественно чужая. Как быть ? Командировочные рассчитать надо.

Lada писал(а):Недостаточность информации не предоставляет возможности дать более квалифицированную справку.

Машина чужая = # машина сотрудника, машина попутка без документов и т.д. и т.п.
То что на балансе нет это Вы уже написали, но остальное остается только строить догадки.
Расшифровать можете что в Вашем понимании машина чужая

Maira Ilaysova.дни командировки подтверждаются печатями и проставленными датами в командировочном удостоверении :дата прибытия в пункт назначения и дата выбытия.Если речь идет о том как списать затраты на транспортные расходы по доставке вашего директора в пункт назначения,это другой вопрос.
1.вы можете составить единовременный договор на аренду автомашины с целью доставки директора к месту (думаю это проблематично будет).
2.Остается компенсировать расходы увеличив командировочные расходы,вы же их можете в приказе оговорить сколько Вам надо.Только не забыть удержать ИПН с них.А на вычеты пойдет вся сумма.
Думаю ,второй вариант более приемлемый.