У меня голова как у всех людей - нормальная. А архив всяких нужных пренужных и не очень нужных писем, документов, законов и прочего прочего прочего у меня на компе.
Вот не надо Lady обижать - я хорошая!
Если Кодекс гласит ЛИБО то естественно, что в бланке счф там где руководитель вместо слова Директор Сидоров пишется Уполномоченный работник (с 2009 года лицо на работника поменяли) Иванов если директор отсутствует, а счф подписать надо. Если главный бухгалтер отсутствует и вместо него есть оформленный приказом уполномоченный работник вместо Главный бухгалтер Петрова пишется Уполномоченный работник Ковалева. Как вариант используют штампик который ставят на счф и там лицо уполномоченное лицо подписывает, но внимательно смотрите на эти счф если там написано уполномоченное лицо, то НДС не примут в зачет в 2009 году.
8. Счет-фактура заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика либо уполномоченного на то работника, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.А писем на этот счет много.
Письмо территориального НК № 717
ТОО просит дать разъяснение по следующему вопросу.
Согласно п. 4 ст. 242 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» счет-фактура заверяется подписью главного бухгалтера поставщика. Если в организации отсутствует должность главного бухгалтера, то разрешается ли в месте росписи главного бухгалтера в счете-фактуре указывать «не предусмотрен», либо другое должностное лицо поставщика обязано ставить свою роспись вместо главного бухгалтера, указав при этом свою должность и Ф.И.О.
На основании пункта 4 ст. 242 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) счет-фактура заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика либо иными уполномоченными на то должностными лицами.
Несоблюдение перечисленных требований влечет за собой недействительность счета-фактуры.
Нарушение вышеуказанных требований, предъявляемых к оформлению счета-фактуры, исключает право получателя товаров (работ, услуг) на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих к уплате за полученные товары, а в случае отнесения сумм НДС в зачет, предусматривает административную ответственность.
Следует отметить, что в соответствии с пунктом 3 ст. 10 Налогового кодекса понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Таким образом, счет-фактура выписывается не позднее даты совершения оборота по реализации и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика либо иными уполномоченными на то должностными лицами.
При этом передача права подписи на указанных уполномоченных лиц, в обязательном порядке оформляется внутренним приказом, подписанным первым руководителем предприятия.
Иных обязательных условий по заполнению счета-фактуры налоговым законодательством не регламентировано.
Письмо территориального НК № 728
Просим дать разъяснение о правильности оформления счетов-фактур. Поставщик услуг сотовой связи ТОО в 2007 году направлял нашему предприятию через курьера ксерокопии счетов-фактур на оказанные услуги, несмотря на то, что на счете-фактуре указывается, что 1 экземпляр (оригинал) счета-фактуры направляется потребителю. На ксерокопии проставлялся оригинал печати и оригинал подписи ответственного лица поставщика. Нами было направлено письмо с требованием правильно оформленных документов. В результате ТОО стали на ксерокопии счетов-фактур рядом с ксерокопией подписей руководителя и бухгалтера проставлять оригинал подписи лица, уполномоченного подписывать данные документы за руководителя и главного бухгалтера согласно внутреннему приказу по ТОО. С января 2008 года, ссылаясь на статью 242 п. 4, на ксерокопиях счетов-фактур вновь проставляется только оригинал печати и оригинал подписи ответственного лица поставщика.
В соответствии с п. 3 и 4 ст. 242 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 235 Налогового кодекса, должны быть указаны:
1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
2) фамилия, имя, отчество либо полное наименование, адрес и регистрационный номер поставщика и получателя товаров (работ, услуг), а также номер свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость поставщика;
3) наименование реализуемых товаров (работ, услуг);
4) размер облагаемого оборота;
5) ставка налога на добавленную стоимость;
6) сумма налога на добавленную стоимость;
7) стоимость товаров (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость.
Счет-фактура выписывается не позднее даты совершения оборота по реализации и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика либо иными уполномоченными на то должностными лицами.
Иных обязательных условий по заполнению счет-фактуры налоговым законодательством не регламентировано.
Таким образом, счет-фактура должна соответствовать нормам статьи 242 Налогового кодекса, в том числе в обязательном порядке необходима:
- подпись руководителя и
- главного бухгалтера поставщика либо иного уполномоченного на то должностного лица
в оригинале. ( А вот и ссылка на то, что факсимиле нельзя использовать
)
Это все письма до 2009 года. А вот в этом году про счета фактуры есть, но там про нумерацию и про структурные подразделения.
, но:
Доминика » 11 июн 2009, 21:14
![[Новость]](http://bb.f2.kz/ru/styles/prosilver/imageset/icon_topic_reported.gif "[Новость]"){kind=icon}