Форум казахстанского налогоплательщика

Норма пункта 7 статьи 141 нового Налогового кодекса устанавливает порядок исчисления авансовых платежей по КПН налогоплательщиками, которые по итогам предыдущего налогового периода получили убытки или не имеют налогооблагаемого дохода, но при этом на которых Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН. Следовательно, пункт 7 статьи 141 нового Налогового кодекса не распространяется на налогоплательщиков, соответствующих условиям пункта 2 статьи статьи 141 нового Налогового кодекса.

Галина Михайловна писал(а):Норма пункта 7 статьи 141 нового Налогового кодекса устанавливает порядок исчисления авансовых платежей по КПН налогоплательщиками, которые по итогам предыдущего налогового периода получили убытки или не имеют налогооблагаемого дохода, но при этом на которых Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН. Следовательно, пункт 7 статьи 141 нового Налогового кодекса не распространяется на налогоплательщиков, соответствующих условиям пункта 2 статьи статьи 141 нового Налогового кодекса.

С сайта salyk.kz. Из раздела часто задаваемых вопросов.

Форум салык нельзя регламентировать как нормативно-правовой акт. А вот эта дописочка "на которых Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН" отсутствует в Кодексе. Все таки будем ждать более веского документа на этот злосчастный пункт.
Я не могу понять зачем писать обязаны сдать расчет если они и так обязаны сдать согласно пункта 2 (у тех у кого доход более 325000 был в 2007 году). Идея дважды обязан как-то не убедительна.

если убыток все-таки сдавать или нет после сдачи согл п7 ст141? в Медеуском НК инспектор ответила-сдавайте

Лучше сдать чем потом штрафы платить. Ожидаемый ставить можно маленький маленький, если до декабря по шапке не надают и не заставят отозвать, то обязательно дополнительную до 20 декабря чтобы было ровненько с КПН.

так всётаки сдавать ф.101.02 или нет, в ст.141 п.2 написано что налогоплательщик вправе не исчислять и не оплачивать если не было превышения 325000 кр.расч.показателя

В статье 141 п.2 прописано что вправе не начислять и не уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, но это не значит что не нужно сдавть отчет 101.02 или 101.03

Увы но и это голословно Как бы с одной стороны есть возможность воспользоваться правом не сдавать. Вот не написано же там обязаны не сдавать расчеты до и после декларации. А с другой стороны пункт 7 (чтоб он лопнул) обязаны получившие убыток или не имеющие дохода за предыдущий налоговый год. И не написано что к тем кто в пункте 2 данный пункт не имеет отношение. Гадость одним словом. Но из всех бед я выбираю меньшее - уж лучше потом сделать отзыв если вдруг выяснится что пункт 7 не имеет отношения к тем к то в пункте 2 чем платить штрафов кучу за несданные ФНО за не оплаченные авансовые платежи и так далее.

101.03 пустографки можно не отправлять?

в ф. 101.03 год не принимает 2009, макс. значение 2008. Обновление ставила от 25.03

Перечитайте тему. В этом году авансовые после сдачи если был убыток, то это тоже форма 101.02, а 101.03 - это теперь совсем другая форма. 101.02 на 2009 есть

rimma001 писал(а):101.03 пустографки можно не отправлять?

Если найдете, то отправьте. Заодно и нам покажите, где найдете ф. 101.03.
В 2009 г. все (у кого прибыли, у кого убытки) отправляют 101.02

В соответствии с пунктом 8 статьи 141 КоН "Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период."... НО
как это сделать на практике, если форма 101.02 содержит разделы для заполнения исчисленных авансовых платежей только согласно пунктов 6 и 7 Кодекса

Сделать просто, но только если сдали основной Ставите галочку дополнительный и заполняете. Если основной было по разделу 6 то там и добавляете сколько надо. Если по разделу 7 добавляете в этой части.

Здраствуйте!!! Подскажите пожалуйста, по оборотно-сальд. ведомость КПН показывает "минус" сумму -000 так как все нормально ,оплатили проводка была такая : Дт 631 Кт 451 план счетов по старым (КПН к выплате и Наличность в касе) кто-нибудь подскажет?

То есть краснота!!!

В чем вопрос-то? В том,что висит красным переплата на кт 631? Наверное, Вы не начислили сам КПН? Проводка (дай Бог памяти старый план счетов)... Дт 821 Кт 631 - сумма начисленного КПН. Если авансовых за год уплатили больше, переплата останется висеть на 631. А вообще давно пора переходить на новый план счетов (по НСФО/МСФО) - использовать старый чревато.

Спасибо, Доминика за то что ответили очень быстро, но знаете это с 2007 года краснота со стороны кредита минус , ваш ответ правильно подходит , а я работаю только с этого года теперь мне какие операций делать? выписка с р/с как документ поменять или проводки вручную делать? возможно или нет? спасибок!

Доминика писал(а):В чем вопрос-то? В том,что висит красным переплата на кт 631? Наверное, Вы не начислили сам КПН? Проводка (дай Бог памяти старый план счетов)... Дт 821 Кт 631 - сумма начисленного КПН. Если авансовых за год уплатили больше, переплата останется висеть на 631. А вообще давно пора переходить на новый план счетов (по НСФО/МСФО) - использовать старый чревато.

Проводка не правильная. В административные расходы включать КПН нельзя. Проводка будет 571 631 на сумму КПН 571 561 на сумму чистой прибыли.

А чтобы не было то тут то там красным (ну это не правильно же) надо в конфигураторе поставить значение АП (активно пассивные счета) и будет правильно и черным.