Форум казахстанского налогоплательщика

Давайте посмотрим на авансовые расчеты с другой стороны
Мы можем оплатить КПН по итогам налогового года (если подпадаем под п.2 ст.141) или уплачивать равными долями в течение налогового года.

Статья 142. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 141 настоящего Кодекса, обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу ежемесячно в течение налогового периода, установленного статьей 148 настоящего Кодекса, не позднее 25 числа текущего месяца в размере, определенном согласно статье 141 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом является календарный год. Отсюда следует, что расчеты 101.01 и 101.02 ОДНО ЦЕЛОЕ, так как мы в них определяем наши платежи за налоговый год. И уж если мы обязуемся платить КПН равными долями в течение всего года (а мы обязываем себя сдавая 101.02), то у нас выпадает из года 3 первых месяца при НЕ сдаче ф.101.01. Это нарушение, как на него не смотри
Таким образом, расчеты до сдачи и после сдачи не отделимы друг от друга. Мы до 20 января должны определиться с методом уплаты КПН. Сравнить СГД 2007 года мы можем, а определить КПН 2008 ещё не готовы. Поэтому, я считаю, что плательщик авансовых платежей определяется именно в ст.141 п.1 и 2
п.7 этой же статьи уже не обязывает нас к уплате КПН равными частями в течение года

Пока я писала, появился ответ от vad1 Я согласна с этим ответом

Если фирма приостановила свою деятельность, как быть с авансовыми отчетами по К П Н , до сдачи годового отчета ничего не заявляли, а после сдачи? Налогооблогаемого дохода не будет.

vad1 писал(а):Сегодня на семинаре в Шымкенте Боранбаева поставила точку в этом вопросе. Если по итогам СГД 2007 г. меньше 325000МРП, то расчет ав.плат.до сдачи могли не сдавать. Получили за 2008 г. убыток. Если воспользовались правом не сдавать "ДО", то не сдаете и "после". Если "ДО" сдали, то и "После" обязаны сдать. И админ.штрафы в случае превышения к вам будут применены (если сдали "ДО", хотя могли не сдавать).

А чем кроме слов была поставлена эта точка? Ссылки на письмо НК МФ РК? Иные разъяснительного характера документы были процитированы?
Для меня пока нет подобных ссылок все предельно ясно, для других - каждый решает сам.
Прочитав все что здесь написано хочу сказать следующее:
2. Вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу:
1) если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
Определяясь по сдаче Расчета до сдачи декларации мы принимает свое право.
Те кто не имеет такового права сдают до сдачи и после нее - этот принцип соблюден нормами данной статьи.
Отсюда у меня лично вытекает, что основания ссылаться на иные условия сдачи Расчета после сдачи Декларации не должно было быть у тех кто писал и подписывал Кодекс.
Если ссылаться на данное право, то пункт 7 данной статьи становится бессмысленным ибо те, кто обязан сдавать "до" тот и сдает "после" - это логично? Мне кажется да.
Но пункт 7 указывает "обязаны предоставить" и в правилах заполнения ФНО 101.02 есть отдельно "По пункту 7 статьи 141".
Так как я лично не вижу причинно-взаимной связи между тем, что тот кто обязан сдать после сдачи Декларации применение обязан сдать вторичной ссылкой в Кодексе считаю и буду считать до тех пор, пока не будет письмо НК МФ РК либо иной документ разъяснительного характера что данный пункт не является нормативом для налогоплательщиков, получивших убытки или не имевших доходы по итогам 2008 года и имеющих по итогам 2007 года право не сдавать Расчеты.
С тем, что до сдачи и после сдачи связаны друг с другом я не могу согласится и не буду приводить тысячи примеров когда и в прошлые года эти документы не были связаны друг с другом, так же как и не вижу их связи и в новой редакции Кодекса.
Про равномерность платежей в течении налогового года тема такая же спорная, так как что ранее, что в новой редакции налогоплательщик имеет право сдавать доп расчеты и производить оплату от даты расчета и до конца года и при этом ни о какой равномерности речи быть не может.
Те кто имеет право не сдавать "до" и получившие прибыль по результатам 2008 года однозначно не сдают "после сдачи Декларации" воспользовавшись правом пункта 2 статьи 141.
По тем кто получил по результатам 2008 года убытки, равно как и не имевшие доход в течении 2008 года - вопрос достаточно спорный, это факт. Но меня не убедили ни Забава ни семинар в Шымкенте.
Мне кажется пункт 7 может стать подводным камнем на котором достаточно легко можно оступится и лучше я сдам Расчет по налогоплательщикам соответствующим пункту 7 чем потом буду иметь неприятности. Отозвать всегда легче чем сдать после ушедшего времени.
Я ни в коем случае не призываю всех соответствующих пункту 7 следовать моей логике.
Просто пишу. А там война планы покажет.

Расчеты по авансовым платежам должны сдавать те, кто обязан уплачивать КПН в течение налогового года.

Статья 142. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 141 настоящего Кодекса, обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу ежемесячно в течение налогового периода, установленного статьей 148 настоящего Кодекса, не позднее 25 числа текущего месяца в размере, определенном согласно статье 141 настоящего Кодекса.

В п.2 ст.142 определяются такие налогоплательщики. Если вы найдете там упоминание п.7 ст.141, то без сомнения убыточные предприятия должны сдавать расчеты.

Лада, если я правильно ,Вас, поняла,то предприятия имевшие убыток в 2007г. по,а в 2008г. доход, воспользовавшиеся правом не сдавать расчет "ДО" не должны сдавать расчет "После".

Да, Вы все правильно поняли. Если 2007 менее 325000 кратного МРП (не имеет значение доход или убыток) и по итогам 2008 получившие прибыль (налогооблогаемый доход) имеют право не сдавать расчет и не оплачивать КПН весь 2009 год. Они его платят по фактическому результату в 2010 году.

Скажите, пожалуйста, а если ТОО открылось в 2008 году, должна ли я сдавать расчет авансовых платежей по КПН до годового отчета?

Нет, если открылись в 2008 году, авансовые по КПН 101.01 сдавать не обязательно

товарищи помогите разобраться! в январе 2008 была сдана 101,01 на общую сумму 60000, т.е ежемесячно по 5000.потом в декабре 2008 была сдана дополнительная 101,01 и уже отражена к уплате 370000 тысяч которая бвла уплачена на следующий день, итого вавнсовых платежен 430000 ( по двум 101 формам). сейчас хочу сдать 100 а там исчисленный налог равен 450096.
вопросы:
1. не является ли у меня превышающим кпн на 20 % который идет на штраф?
2 .заплатить я должна буду 20096=450096-430000 правильно?

1. Превышение Вы не допустили (мне почему то кажется там было 10% а не 20%, но даже 10% будет 43000, а у Вас только 20296)
2. Оплатить надо сумма подсчитана правильно

А меня мучает следующее - если воспользоваться правом не сдавать авансовые. то по логике "заявленная" сумма авансовых по КПН будет 0 тенге. Затем предприятие получает доход за 2009 год. Соответственно получается превышение больше 20%, что штрафуется по КОАП. Свежий КОАП я еще не смотрела, может кто видел - эта статья сохранилась? Я была на семинаре в Астане, там на все вопросы по авансовым КПН строгая женщина отвечала - можете не сдавать, если имеете право, но штраф все равно будет. Какой именно штраф она имела в виду, мне уточнить не удалось, к сожалению, но думаю что по КОАП. У кого-нибудь есть соображения по этому поводу? В налоговом комитете мне на мой вопрос не ответили, но потенциальной возможности поштрафовать обрадовались...

У тех кто имеет право не сдавать не может быть превышения - это элементарно

я тоже была на этом семинаре!
и тоже обратила внимание на эту, сказанную вскользь, фразу.
Но поняла так, что штрафы, для тех кто сдал, семинар был 21.01.2009, а срок сдачи 20.01.2009.
А вот с утверждением

по логике "заявленная" сумма авансовых по КПН будет 0 тенге

не согласна! Заявленной суммы не будет.
И в КОАП внесли смягчающие изменения к этой статье и где то кто то объяснял, что теперь и для прошлых нарушителей будет "помилование"
Сейчас очень устала, а так можно было бы поковырять статью с изменениями.
Может Лада скинет? У нее наверняка есть уже.

Спасибо, милые неспящие коллеги, за поддержку

11) в статье 209:
в абзаце втором части первой:
слова «, индивидуальных предпринимателей — в размере пятидесяти месячных расчетных показателей, на» заменить словами «— в размере двадцати месячных расчетных показателей, на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов и»;
слово «доначисленной» заменить словом «начисленной»;
часть вторую исключить;
в абзаце первом части третьей слово «бюджет» заменить словом «расчете»;
в части четвертой слова «или индивидуального подоходного налога» исключить;
примечания изложить в следующей редакции:
«Примечания.
1. Для целей части первой настоящей статьи лицо не подлежит административной ответственности в случае, если начисление суммы налога на добавленную стоимость не повлекло возникновения налога на добавленную стоимость, подлежащего взносу в бюджет, за налоговый период.
2. Для целей части четвертой настоящей статьи лицо также подлежит административной ответственности в случае непредставления в течение налогового периода расчетов авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих представлению в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан. При этом исчисленная сумма авансовых платежей приравнивается к нулю.»;

Жуть! ни чего не поняла! Но страшнооооо

Это наверное, те у кого доход все таки превысил и он должен был сдать, но не сдал.
Авансовые к нулю, что бы % посчитать...
Думаю наберется народ, те кто посмотрел в декларации на облагаемый доход, а надо было смотреть на совокупный доход после корректировки.

И в КОАП внесли смягчающие изменения к этой статье и где то кто то объяснял, что теперь и для прошлых нарушителей будет "помилование"

Это к НДСникам!

1. Для целей части первой настоящей статьи лицо не подлежит административной ответственности в случае, если начисление суммы налога на добавленную стоимость не повлекло возникновения налога на добавленную стоимость, подлежащего взносу в бюджет, за налоговый период.

Здравсвуйте , подскажите , пожалуйста если я не сдавала расчет суммы предполагаемых авансовых платежей до сдачи (СГД за 2007 год не превышал 325 000 МРП) ,за 2008 год мы ушли в убыток , у меня теперь получается форма 101.02 с нулеми что-ли или мне ее вообще не сдавать ?
Расчет сумм авансовых платежей по КПН подлежащая уплате после сдачи декларации , там предполагалась сумма КПН за отчетный год (2008) 60 000 тенге ,а фактический ушли в убыток .
Посмотрела форму 101.02 и не могу разобраться куда что ставить .Помогите разобраться .

Заранее спасибо

Здравствуйте!Помогите, пожалуйста, разобраться в данной ситуации:
в расчете суммы аван.пл. по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декл. строка 101.01.004 - имеется формула: ( 101.01.001*(1/4)*(101.01.002/101.01.003)),
где 101.01.002 - 20,
а 101.01.003 - 30.
соответсвенно значение в данном действии получается 0,666666666666666666........
Так вот, при расчете у нас получается одна сумма, а у налоговиков другая... Далее Налоговый орган выставляет уведомление об устранении нарушений.... Выясняется что, налоговый представитель при расчете округляет полученное значение: 0,666666666666...... на 0,67.
Вопрос: Где то написано что данное значение может округляться? и почему именно на 2 знака а не на три и т.д.? и имеется ли с нашей стороны нарушение?