Форум казахстанского налогоплательщика

Жека писал(а):Спасибо Вам Lada ещё раз!!! А я правильно понимаю, сроки для сдачи расчёта по КПН после сдачи декларации не менются? Т.е. после 31 марта + 20 дней, но не позднее 20 апреля?

Да сроки эти.

Спасибо!!!)))

Скажите плиз!!! Если не предполагается доход, обязательно нужно было сдать расчет 101.01 на 2009 год. Я не сдала, это нарушение, сейчас можно сдать и нужно ли?

Предполагался или не предполагался теперь нет разницы. Если за 2007 год доход компании был равен или более 354 900 000, то сдавать надо было, если нет то не надо было. Кодекс иногда читать надо - помогает.

Лада спасибо Вам!

ТОО работает на ОУП ,за 2008г - убыток. Согласно ст.141 п.7 надо сдать после сдачи 100.00 декл. в течении 20 дней расчет текущих платежей по КПН , а какую форму не написали в Кодексе, то ли 101.01 и 101.02, то ли 101.02. Если и ту и др., так вроде срок 101.01 истек

расчет №101.02 в разделе расчет по п 7 ст 141 НК ваш раздел с номера строки 101.02.008

RGalina, если у Вас за 2007 год не было превышения СГД, то Вам можно ничего не сдавать. И если Вы не сдали 101.01, то и 101.02 сдавать не надо. п.7 ст.141 для тех, у кого СГД в 2007г. превысил лимит, а в 2008г. они получили убытки

7. Налогоплательщики, по итогам предыдущего налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течение двадцати календарных дней со дня сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период обязаны представить в налоговый орган расчет суммы авансовых платежей исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.
Ну и где тут написано, что налогоплательщики имеющие доход за предшествующий предыдущему налоговому периоду, но получившие убытки в предыдущем должны сдавать?
Если за 2007 превышение 325000 МРП сдается до сдачи и после сдачи - это само по себе.
Если за 2008 год убытки или не было дохода то независимо от доходов 2007 года сдается 101.02 Расчет авансовых после сдачи. Ергалиева написала все абсолютно верно, а у Вас Забава немного не логичный подход к статьям Кодекса.
По Вашему получилось, что превышение 325000 кратного МРП за 2007 год и убытки 2008 два условия сдачи Расчета по КПН, а оно то фактически не так получается.
В правилах заполнения ФНО 101.02 написано:
14. В разделе «Расчет по пункту 7 статьи 141 Налогового кодекса»:
1) в строке 101.02.008 указывается предполагаемая сумма корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период;
2) в строке 101.02.009 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате после сдачи декларации, исчисленная как три четвертых предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период (101.02.008х 3/4);
Так что пункт 7 это самостоятельный пункт по КПН не сноски на иные условия кроме убытка.

Расчеты составляются плательщиками корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса.
Вот еще одно доказательство что Ергалиева права!
Если бы в парвилах было указано ". Расчеты составляются плательщиками корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 2. подпункте 1 и так далее" то это означало бы что не сдав до сдачи декларации не предоставлется Расчет после сдачи декларации.
Сноска на содержание статьи 141 в полном объеме еще раз подтверждает, что не зависимо от права не сдавать Расчет до сдачи декларации налогоплательщики по итогам 2008 года получившие убытки или не имевшие дохода должны сдавать Расчет после сдачи декларации.

а те кто получил доход за 2008 г- расчет по пункту 6 статьи 141 НК???

Пукт 6 141 это те кто сдавал 101.01

Так получается, что расчет после сдачи декларации сдают, те кто сдавал 101.01 и те кто получил убытки или не имел дохода. А те кто имел доход - не сдают что ли?

Лада, на мой взгляд, в ст.141 в п.1 и 2 рассматриваются обязательства по сдаче авансовых отчетов. То есть именно в этих пунктах определяется кому сдавать отчеты, а кому нет. Далее идут правила расчета авансовых платежей, где и оговаривается сумма авансов для тех предприятий, которые получили убытки в прошлом году и не могут указать в расчете 101.02 3/4 от суммы исчисленного КПН, потому что его не было
Каждому придется решать самостоятельно - сдавать или не сдавать авансовые расчеты. Но, не забывайте, что если вы не воспользовались правом не сдавать, расчеты надо заполнять согласно налогового кодекса.

Ну хорошо,Лада а что скажете по такому поводу: В 2007г.-убытки расчет до сдачи не сдаем.2008 год -меньше установленого СГД.Что делаем сдаем после сдачи или нет?Многие в этих вопросах путаются.Если знает напишите.

Сегодня на семинаре в Шымкенте Боранбаева поставила точку в этом вопросе. Если по итогам СГД 2007 г. меньше 325000МРП, то расчет ав.плат.до сдачи могли не сдавать. Получили за 2008 г. убыток. Если воспользовались правом не сдавать "ДО", то не сдаете и "после". Если "ДО" сдали, то и "После" обязаны сдать. И админ.штрафы в случае превышения к вам будут применены (если сдали "ДО", хотя могли не сдавать).

Даже если в 2007 году убыток? То после сдавать не надо?

Если в 2007 г. убыток? При чем здесь 2007 г. и убыток.?

Вот и я говорю что Авансовый до сдачи по результатам 2007г. ,а " после" по результатам 2008г. А многие бухи доказывают обратное.Просто хотела чтобы не одна я это подтвердила.

Нет, до сдачи по результатам 2007г. А после сдачи, только если имели право и не сдали "ДО". Если правом не воспользовались, то "после" ОБЯЗАНЫ сдать.Если воспользовались правом и не сдали "до", то не сдаете и "после".