Форум казахстанского налогоплательщика

В течении 20 дней. Заполняете пункт там где написано по пункту 7 статьи 141.
Для общего сведения - работники НК наконец-то разобрались что с этого года нет больше привязки между 101.01 и 101.02 и налогоплательщики получившие убытки за 2008 год и имевшие право не платить и не сдавать авансовые платежи по КПН ОБЯЗАНЫ сдать 101.02.
Говорят что будет письмо разъяснительного характера.

Если в 2008г был убыток,можно ли в строке 101.02.008 (предполагаемая сумма КПН за текущий налоговый период), формы 101.02 поставить 0 ? Или нужно начислить хотя бы какую-нибудь маленькую сумму?

Сумма обязательно должна быть 5000, 10000 не важно, но быть должна. И если вдруг к декабрю будет прибыль не забыть доплатить и допик сдать

В строке 101.02.007 указала сумму ежемес АП - 70 000.
А в Уведомлении сумма к начислению - 0 тенге.???

Это ошибка программы. Проверьте на лицевом после 20 апреля - если что-то будет не так как надо - напишите. Обычно она после разноски пишет правильно по месяцам. Но это Вы увидете в уведомлении дней через два-три.

Добрый день, уважаемые знатоки бухгалтерского дела.

Прошу Вс внести ясность вот в таком вопросе:

Я воспользовался своим правом и отправил расчет по авансовым платежам КПН. Скажем, КПН за предыдущий период составил 100000 тенге, в этом случае сумма авансовых платежей КПН после сдачи декларации на 2009 год составит 50000 тенге. Все отлично, НО ... Предположим, к концу года реальная сумма КПН подбирается к сумме 300000 тенге и возникает необходимость сдать дополнительную форму. Куда мне поставить корректирующую сумму КПН ? Раньше, в форме 101.02 присутствовала строка "предполагаемая сумма авансовых платежей", куда можно было поставить любую сумму, лишь бы она была не меньше прошлого года. Сейчас такой строки нет - разве только 101.02.008 - но она для получивших убытки или не имевших дохода за прошлый период - мне не подходит. Поставить ее в строки 101.01.002-007 я не могу, так как они жестко привязаны к фиксированной сумме (КПН за предыдуший период) и это будет искажение налоговой отчетности.

Кстати, остались ли штрафы за превышение реального КПН над начисленными авансовыми платежами (к сожалению я так и не разобрался в этом вопросе) ?

ФНО 101.02 реально тупо не доделана - это так. Поставить дополнительные начисления не куда. Однако пункта что не должен КПН превышать сумму начисленных авансовых платежей убрали (99%). Если не права поправьте кто более тщательно читал но я вроде как старалась.
Если даже поставить дополнительная и расставить 101.02.004 сумму, то начисления будут с апреля по декабрь и будет недоимка. Чушь какая-то конкретная с этой формой. Даже не знаю что и посоветовать - будем ждать писем НК МФ РК может они что нибудь прояснят.
Статья 141
8. Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период.
Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.
Дополнительный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, может быть представлен не позднее 20 декабря налогового периода.
А как сдать когда форма тупая не написано!

Вот что найдено на просторах нета:

1) В соответствии с пунктом 6 статьи 141 Налогового кодекса сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере трех четвертых от суммы КПН, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 и статьей 199 Налогового кодекса.
При этом согласно пункта 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщик вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период.
Таким образом, в случае, если в течение налогового периода предполагается увеличение сумм авансовых платежей по КПН, подлежащих уплате, налогоплательщиком представляется дополнительный расчет по форме.101.02, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода.
2) Разноска по ф.101.02 осуществляется из строк 101.02.007 или 101.02.012. При этом по формам расчета с видом «дополнительный» учитывается дата представления расчета. Если расчет сдается:
• до 20 числа (включительно) месяца, то разноска по данным строкам производится, начиная с текущего месяца представления расчета, за каждый последующий месяц до конца года. Данный порядок распространяется также на отчетность, представленную в первый рабочий день, следующий за 20-м числом месяца, если дата представления выпадает на выходной или праздничный день;
• после 20 числа месяца до конца года (с апреля по декабрь), то разноска производится начиная со следующего месяца, за каждый последующий месяц до конца года.
Таким образом, при представлении дополнительного расчета в строке 101.02.007 или 101.02.012 указывается соответствующая ежемесячная сумма, которая потом разносится в лицевом счете налогоплательщика по вышеуказанной схеме исходя из даты представления дополнительного расчета.

Прямая ссылка: http://forum.salyk.kz/Default.aspx?g=posts&t=122

Вроде отвечал работник налогового комитета, так что будем надеяться на достоверную информацию

А что делать, если я планитую получить в этом году убыток? Надо ли мне сдать 101.02 с "0" авансовыми платежами? в налогом кодексе ничего про это не сказано. Подскажите, люди, сегодня последний день сдачи этого расчета.

В Вестнике НС №1 в разъяснениях написано,что исключается обяз.уплата авансовых платежей по КПН для предприятий малого и среднего бизнеса.Норма об уплате КПН путем внесения в течение года аван.платежей сохраняется только для налогоплательщиков,у которых и дальше все по статье 141.п.2. Поэтому,если не превышает доход 325000 МРП в 2007г.,ничего не сдаете и все тут.

Спасибо. я получила в Налоговой разъяснение, что если ф.101.02 до сдачи СГД не сдавалась, то ф.101.04 после сдачи СГД сдавать не надо. Что ж, баба с возу, кобыле легче

gaue писал(а):А что делать, если я планитую получить в этом году убыток? Надо ли мне сдать 101.02 с "0" авансовыми платежами? в налогом кодексе ничего про это не сказано. Подскажите, люди, сегодня последний день сдачи этого расчета.

gaue, это нонсенс!
Планировать убытки невозможно! Можно еще планировать, что сработаешь в "0", но планировать "терять деньги"...........

lenaivan1986 писал(а):

gaue писал(а):А что делать, если я планитую получить в этом году убыток? Надо ли мне сдать 101.02 с "0" авансовыми платежами? в налогом кодексе ничего про это не сказано. Подскажите, люди, сегодня последний день сдачи этого расчета.

gaue, это нонсенс!
Планировать убытки невозможно! Можно еще планировать, что сработаешь в "0", но планировать "терять деньги"...........

Наверное, имеется в виду, что убытки прошлых лет так велики, что не перекроются доходом нынешнего года.

Это не нонсенс, поверьте мне. Это переходящие убытки прошлых лет и огромная отрицательная курсовая разница в связи с девальвацией тенге в этом году - так что планировать убытки тоже можно.

Как нас учили в институте по предмету "Основы маркетинга" и по книжке Ф.Котлера с таким же названием (кажется, давно было) "Целью деятельности любого предприятия является получение прибыли". Поэтому планируйте доход, даже если и знаете, что будут убытки.

Хорошо, может я не правильно выразилась, не надо планировать убытки. но прогнозы на этот год таковы. что доходы этого года не покроют убытки прошлых лет и расходы этого года.Во всем виновата девальвация тенгею

Уважаемые знатоки! Нужна ваша скорейшая помощь.
1.за 2007г- доход не превышает,убыток;
за 2008г- убыток, 101.01+101.03=36246;
за 2009г- сдали 101.01 нулевую ,101.02 не сдали теперь инспектор говорит что должны были 101.01 сдать с цифрами,отозвать не дает(выход был-мы где резидент забыли галочку поставить).
Подскажите, я должна посчитать от суммы 36246 или от предполог.суммы, запуталась я или могу настоять и отозвать отчет?
2. Всегда сдавали аванс пустографки, за 2009г тоже, все верно или 101.02 должна была циферку поставить любую?ТОО бездействует.
ПОМОГИТЕ !!!!!!!!!!!!!!!!!

101.01 сдается только с циферками. Есть право не сдавать если доход (не убыток и не прибыль, а доход) не превышает 325000*МРП. Пустографки 101.01 и 101.02 больше не бывает. Законы изменчивы - надо их изучать. Раз сдали значит воспользовались своим правом сдавать даже если доход менее установленного ограничения. Отсюда вывод надо было с циферками и конечно надо было 101.02 тоже сдать и тоже с циферками.
Отозвать не дадут - именно потому что есть право сдавать или не сдавать. Это называется свобода выбора - Вы сами сдав форму решили сдавать и платить. Теперь надо циферки заполнить и сдать доп. За не своевременную сдачу 101.02 будет - сами знаете что. О плохом сегодня не пишем - ждем рождения ребенка СОНО.

Я тоже не сдавала 101.01 по причине убытков за 2007 г. Хотела сдать пустографку на 2009 по ф.101.04. но у меня в налоговой не приняли, сказали, что те, кто не сдавал расчет до сдачи СГД, не должен сдавать расчет и после сдачи СГД.

Gaukhar_0705 писал(а):Хотела сдать пустографку на 2009 по ф.101.04.

101.04 - отменили, да она и раньше не про вас была, Вы наверное имеете ввиду 101.02