Форум казахстанского налогоплательщика

На дату постановки на учет по НДС Вы имеете право на зачет по остаткам товара и ОС ст. 256 п.1 пп5. По поводу, что делать: сч.ф. и приход Вы не имеете право изменять, Вам нужно воспользоваться ст. 256 п.2 пп 10, т.е. составляете инвентаризационную опись, как это делать в 1С 7.7 я Вам не подскажу, но скорее всего доп. проводками

Shurik_kz,к вам вопрос : когда вы приходовали товар без НДС.сумму НДС куда вы отнесли на какой счет?Ведь расчеты с поставщиком вы сделали по полной сумме.Если вы их отнесли на затраты ,то вам надо обязательно сделать инвентаризацию ТМЦ по остаткам этого товара на момент постановки на учет по НДС и скорректировать сумму НДС которую вы отнесли ранее на затраты ручной операцией.

Исправлять приход - нет, счет-фактуру - тоже нет (а как собственно? )).
Нужно провести инвентаризацию по всем правилам, чтобы выявить фактический остаток товара. Проводим излишки и недостачи в случае обнаружения. Получаем реальный остаток по счету 1330.
Если весь товар в счет-фактуре был указан с НДС (не было необлагаемых позиций, типа медикаментов), то:
- считаем корректировку по НДС: сальдо по счету 1330 умножаем на 12%
- пишем бух. справку в произвольной форме
- делаем ручную (однозначно! редкая проводка в типовой конфигурации не предусмотрена) проводку: 1420-1330 на сумму корректировки по НДС.

Как всегда господин Закон создает больще загадок чем ответов на них.
Итак:
Статья 256
1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:
5) при постановке лиц, указанных в подпункте 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость данные лица имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по остаткам товаров (включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость.
Статья 228. Плательщики
1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:
И что же в итоге? Где тут написано что в зачет по товарам, ОС и так далее можно брать только суммы НДС которые были при приобретении выделены в счетах фактурах поставщиков? Вот я лично не нашла такого обязательного условия. В данном случае я считаю что по всем остаткам на дату постановки 12% уменьшается остатки товаров, ОС и так далее и эта сумма берется в зачет.
ИМХО. Многие сейчас не согласятся и начнут утверждать что в этом нет логики, но я считаю что логика тут есть и отсутствие обязательного условия разделения товаров, ОС и т.д. на ранее приобретенные с НДС и без НДС не указано в данном случае и потому нет необходимости уменьшать необосновано свой зачет потому как далее все эти товары и т.д. идут в реализацию как облагаемые обороты.
Если Кодексом не предусмотрена инвентаризация на момент постановки, разделение приобретенных с НДС от приобретенных без НДС додумывать такой норматив себе в ущерб зачетного НДС я считаю не стоит.
Ну-с начинаем прения или как?

хороша загадка...
В таком ракурсе можно взять в зачет НДС и по освобожденным оборотам и облагаемым по нулевой ставке...
Логично, хотя право на зачет НДС мы имеем только по полученным счетам-фактурам, билетам.. и пр.. (ст.256, п.1 пп. 2)

Lada поправьте меня, если я не права ст. 256 п.2 НК Сумма НДС, относимого в зачет в соответствии с п.1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
1) подлежит уплате поставщикам по выписанным сч.ф. с выделенным в них НДС, за исключением пп 2-4.
10) в случаях, предусмотренных пп 5) п.1 настоящей статьи, указана в инв. описи остатков товаров, составленной на дату постановки на регистрац. учет по НДС, при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта.

Ух, как много написали. Спасибо, что откликнулись.

Евгения_Евгения писал(а):сч.ф. и приход Вы не имеете право изменять

Марина Кашина писал(а):вопрос : когда вы приходовали товар без НДС.сумму НДС куда вы отнесли на какой счет?Ведь расчеты с поставщиком вы сделали по полной сумме.

Клеver писал(а):Если весь товар в счет-фактуре был указан с НДС

В счет фактуре поставщика, да, весь товар с НДС. Приход и сч-ф в 1С сделали без НДС, но на полную сумму. Разве не так надо было? Мы же неплательщики были в тот момент.

Lada писал(а):В данном случае я считаю что по всем остаткам на дату постановки 12% уменьшается остатки товаров

Клеver писал(а):делаем ручную (однозначно! редкая проводка в типовой конфигурации не предусмотрена) проводку: 1420-1330 на сумму корректировки по НДС.

Согласен с вами. Но делать наверное надо по каждому товару такую проводку, чтобы уменьшить себестоимость.

С этим разобрались, теперь вторая часть вопроса.
Как это отразить в 300-й форме, и нужно ли будет включить эту сч-ф в реестр?

Попробую ответить
Когда вы неплательщики НДС, вы приходуете ТМЗ, ОС и все остальное не выделяя НДС, а включая его в стоимость. Теперь, когда вы стали плательщиками, вы делаете инвентаризацию ТМЗ и ОС на дату постановки на учет по НДС. Затем по тем товарам, которые были приобретены с НДС по счетам-фактурам (или, может, ГТД), от остаточной стоимости, указанной в акте инвентаризации, вы вручную выделяете НДС по каждому товару на 1420.
В 300-й форме стоимость этих товаров и НДС, относимый в зачет, будут указаны в строке 300.00.014 II - по прочим документам, установленным ст.256 (то есть, вы берете в зачет не по сч-фактурам, а на основании акта инвентаризации на дату постановки на учет). Следовательно, в реестре сч-фактур вы ничего отражать по этим остаткам не будете. В реестре будут только данные по сч-фактурам, полученным в период, когда вы уже стали плательщиками НДС.

Евгения_Евгения писал(а):Lada поправьте меня, если я не права ст. 256 п.2 НК Сумма НДС, относимого в зачет в соответствии с п.1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
1) подлежит уплате поставщикам по выписанным сч.ф. с выделенным в них НДС, за исключением пп 2-4.
10) в случаях, предусмотренных пп 5) п.1 настоящей статьи, указана в инв. описи остатков товаров, составленной на дату постановки на регистрац. учет по НДС, при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта.

Ладно соглашусь что инвентарную ведомость я пропустила - признаю свою ошибку. Да ее делать надо, но сам пункт 10 написан исключительно прикольно.
Берем бланк инвентарной описи - там нет строки "В том числе НДС, включенный в стоимость товара, ОС и т.д."
Хорошо составили инвентарную опись исключительно в целях подтверждения наличия этого товара на дату постановки. Дальше еще чудненькое выражение "при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта" - я так понимаю "ее подтверждения" это "ее" ничто иное как опись, потому как налог звучало бы "его подтверждения". Но опись ни под один подпункт пункта 2 не подходит как ее не крути. Там все про НДС, но НДС не "ее".
Теперь бы хотелось в свете этого понять существует ли инвентарная опись с графой выделения НДС в ней и что означает ее подтверждения в данном контексте.
Буду завтра писать письмо в НК МФ РК. Мне лично уже ничего не понятно стало если сложить 5 с 10.

Таня_КазСМ, считаю, что это правильный подход, иначе никак не получится выделить НДС по каждому наименованию товара и ОС.
Вам +++

Добрый вечер, Лада.
Согласна насчет претензий к бланку инв.описи, в плане того, что НДС, включенный в стоимость там никак не упоминается. Хочу добавить, что инв.опись не только подтверждает наличие товара на дату постановки, но еще, если я правильно поняла, должна отражать именно остаточную стоимость по ОС на дату постановки на учет по НДС.
А вот по поводу

что означает ее подтверждения в данном контексте

, думаю, что это относится к сумме налога.

Сумма НДС, относимого в зачет в соответствии с п.1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
...
10) в случаях, предусмотренных пп 5) п.1 настоящей статьи, указана в инв. описи остатков товаров, составленной на дату постановки на регистрац. учет по НДС, при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта.

А подтверждением суммы налога, относимого (или относимой) в зачет по инв.описи, являются сч-фактуры, ГТД и пр.док-ты, указанные в подпунктах пункта этой статьи.
P.S. а в голове вертится только одна мысль: когда-нибудь они начнут писать человеческим и понятным языком или нет? )

kaz
Спасибо, привелось изучить этот вопрос со всех возможных сторон. (Правда, сама так и не взяла в зачет НДС по остаткам при постановке на учет. Сначала не смогла во всем разобраться, а потом не захотелось сдавать допы из-за не очень больших зачетных сумм.)

Таня_КазСМ, думаю не смертельно- бюджет вам спасибо скажет

kaz писал(а):Таня_КазСМ, думаю не смертельно- бюджет вам спасибо скажет

Ага, как же, дождешься от него! Но тоже думаю, что это не страшно, там написано - "имеет право", значит также имею право не воспользоваться своим правом

Таня_КазСМ
Lada
kaz
Доброй ночи.

Таня_КазСМ писал(а):при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта.

Я, когда это читал, сначала не осилил . Потом вроде как прояснилось.
Будем ставить на 300.00.014 II , без участия в реестре.
Спасибо всем за ответы. Кому-нибудь ещё всё это тоже обязательно пригодится.

Lada писал(а):Буду завтра писать письмо в НК МФ РК.

Очень ждем ответа, опубликуйте его здесь потом , пожалуйста.

Клеver писал(а):делаем ручную (однозначно! редкая проводка в типовой конфигурации не предусмотрена) проводку: 1420-1330 на сумму корректировки по НДС.

Согласен с вами. Но делать наверное надо по каждому товару такую проводку, чтобы уменьшить себестоимость.

Конечно, по каждому номенклатурному номеру отдельно. И выделяем (!) НДС, то есть *12/112, потому как (совершенно верно) ранее Вы включили НДС в стоимость товара.
Еще момент. По счету 1330 предусмотрен количественный учет. Но в проводке по выделению НДС из стоимости товара количество проставлять не надо, а то в итоге Вы получите только суммовые (без количества) остатки на счете 1330.

Клеver
Спасибо, тоже так думаю.

Здравствуйте, запуталась немного.
Дата подачи заявления на учет по ндс-23.02.2009.
Дата приема заявления -20.03.2009(может быть дата штампа ошибочная была?)
Дата постановки на сайте -01.03.2009г
Дата выдачи свид-ва-09.03.2009.
С какой даты правильнее брать в зачет и выделять ндс: с 01.03.09 или 09.03.2009г.
Так как необходимо сдавать допики, потому что здесь в сданных отчетах ф.300.00 за 1кв.2009г взяли в зачет с феврвля 2009.

А у вас в свидетельстве, подтверждение регистрации с какого числа? вот с той даты и берите