Форум казахстанского налогоплательщика

Ну кто знает

karat
думаю что нет. Согласно ст. 257

Статья 257. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет
1. Налог на добавленную стоимость не зачитывается, если подлежит уплате в связи с получением:
1) товаров, работ, услуг, используемых не в целях облагаемого оборота;
...............................

Вы приобрели какие-то ТРУ с НДС, но они не используются в предпринимательской деятельности, т.е. в целях облагаемого оборота, следовательно в зачет брать нельзя. Это мое мнение. Рада послушать другие.

karat писал(а):У нас некоммерческая организация (ОО) ,стоим на учете по НДС ,так как иногда занимемся предпринимательской деятельностью.Сдаю соответственно 130 и 100 формы. Вопрос: идет ли в зачет НДС по полученным докам,которые будут отражены как расходы в 130 форме.

Смотря какой у вас вид основной деятельности и вторичной. Является ли основной вид деятельности облагаемым оборотом или нет?

Вид деятельности в основном необлагаемый, поэтому и ОО. Смущает то ,что в реестре счетов фактур нужно указать счета фактуры выписанные с ндс. Выполняли госзаказ по исследванию питания детей сирот, доход соответственно необлагаемый,который покажу в 130 форме.
А в расходах, понесенных по этому госсоцзаказу выставлены счета с ндс. Что делать, показать НДС в зачет и отразить в реестрах соответственно или нет. Кошмар как все "витеевато" бывает в учете.Жду ответа. Спасибо всем кто помогает мне.

Нет, не относится в зачет.
Рассмотрим Вашу ситуацию:

karat писал(а):Выполняли госзаказ по исследванию питания детей сирот, доход соответственно необлагаемый

Согласна, необлагаемый согласно ст. 252 НК

Статья 252. Услуги, оказываемые некоммерческими организациями
Обороты по реализации услуг, осуществляемые некоммерческими организациями, указанными в пункте 1 статьи 134 настоящего Кодекса, освобождаются от налога на добавленную стоимость, если они связаны:
1) с оказанием услуг по защите и социальному обеспечению детей, престарелых, ветеранов войны и труда, инвалидов;

Таким образом, у Вас раздельный метод учета НДС, так как есть облагаемые и необлагаемые обороты. Смотрим ст. 260 НК

Статья 260. Порядок отнесения в зачет налога на добавленную стоимость при наличии оборотов по реализации, не облагаемых налогом на добавленную стоимость
1. По товарам, работам, услугам, используемым для целей необлагаемых оборотов, налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате поставщикам и по импорту, не относится в зачет.
2. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов налог на добавленную стоимость относится в зачет по выбору плательщика налога на добавленную стоимость пропорциональным или раздельным методом.
Выбранный метод определения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.
3. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет в соответствии с настоящей статьей, относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода в порядке, установленном настоящим Кодексом.

В реестрах, считаю, отражать. Поскольку сумму по 8 реестру не должна совпадать с суммой НДС, относимого в зачет.

Вопрос: "исследванию питания детей сирот" в данном случае рассматривается в качестве защиты или в качестве соц обеспечения? Ссылка на госзаказ еще не говорит о том, что данный доход не облагаемый. Исследование может конечно иметь последования в качестве изменения или улучшения социального обеспечения детей сирот, но это только коственно и только предположения. Возможно в результате ознакомления с Вашими исследованиями ничего в соц обеспечении детей сирот не изменится.
Нельзя делать необлагаемые обороты исходя из позиции что коссвенное отношение может стать прямым отношением.
Думаю Вы не правы относят к облагаемым этот исследовательский доход.

Lada , у нас некоммерческое ОО , тем более это научно- исследовательские работы, доход это я отражаю в 300.06 как необлагаемый. А вот если бы мы предоставили научные данные в любую другую организацию ,а не в госорганы , тогда я бы без проблем отписала бы доки с учетом НДС. Как думаете?

Думаю Вы не правы. Как я полагаю Ваше некоммерческое ОО занимается паралельно коммерческими делами так как извлекаете доход от выполнения работ, услуг.
К науке я так полагаю никакого отношения исследование питания детей сирот не имеет, тут понимаете нет науки питания детей сирот как таковой в РК да и во всем мире.
Вам заказали исследование - вы сдалали платно эту работу. Значит предпринимательская коммерческая деятельность на лицо. Теперь надо просто разобраться облагаемый или не облагаемый доход.
Я считаю что ссылку на "Статья 252. Услуги, оказываемые некоммерческими организациями
Обороты по реализации услуг, осуществляемые некоммерческими организациями, указанными в пункте 1 статьи 134 настоящего Кодекса, освобождаются от налога на добавленную стоимость, если они связаны:
1) с оказанием услуг по защите и социальному обеспечению детей, престарелых, ветеранов войны и труда, инвалидов;" использовать нельзя так как Ваше исследование на прямую не связано ни с защитой ни с социальным обеспечением детей сирот.

Хорошо Lada, а как же тогда ст 134 п2 .Доход некомм. орг. по договору на осуществление государственного социального заказа не подлежит налогообложению при соблюдении условий,указанных в ст 134 п.1( мы зарегистрированы как некоммерческое предприятие и не имеем цели извлечения дохода в качестве такового. )

Может быть еще кто нибудь выступит по данному вопросу?

Я всегда говорю что не полнота информации рождает престижидитации.
Открыли договор - посмотрели на название -написали полностью. Тогда будет ясно что и как. Мне почему то кажется что у Вас Договор о государственных закупках на выполнение работ или услуг. Но если у Вас точно в названии написано что Договор государственного социального заказа, то это совершенно иной ракурс.
Итак ждем-с продолжения информационного питания.

З А К О Н
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О государственном социальном заказе

Там все о социальных заказах.

Сверяем подходит ли онное к Вашему случаю.

Статья 134 пункт 2 это не касается НДС, это в части КПН.

Статья 232. Необлагаемый оборот
Необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
1) освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 настоящего Кодекса.
Статья 248. Обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость
Вот тут смотрите есть ли в списках Ваша выполненная работа. Я лично не нашла. Так что если Вы являетесь плательщиком НДС, то оборот у Вас облагаемый.

Lada спасибо ,завтра посмотрю еще раз договор потом продолжим. дискуссию.

Да,еще один момент, скорее наши услуги( работы) подпадают под ст.253 п4 НК ( научно исследовательские работы по госсоцзаказу), которые разумеется освобождены от НДС. Над этим госзаказом работали ученые со степенями кадидатов и докторов наук.

Если в Договоре либо в его условиях указано к примеру Исследование питания детей сирот по условиям настоящего договора должна быть выполнена в виде научно-исследовательского ....... или выполнить нучно-исследовательские работы по питанию детей сирот..... либо что-то подобное, то ссылка на ст 253 будет уместна. Если таких выражений нет, то ни одному проверяющему Вам не обосновать научно-исследовательские работы в данном случае. Это все равно что доктора исторических наук произвели уборку снега во дворе адм здания и это уже надо назвать научно-исследовательскими работами Дальше больше так как Вы ОО то откуда у Вас ученые со степенями кандидатов и доктора наук? Волонтеры? Или Вы перезаказали выполнение в ином месте? Тогда вопросик - а Вы это другое место указали в качестве субподрядчика в своей конкурсной документации? Если нет, то я Вам не завидую. Нарушать Закон о государственных закупках не рекомендовано

Извините, но у меня вопрос другого характера. Я только начала работать с НДС, не могли дать разъяснения....Когда и как,где учитывается и отражается если работаем пропорциональным методом согл ст 261НК РК. Например мы приобретаем товары как с НДС и без НДС.....Сумма к уплате я поняла это разница между сч 3130-1420.
Сквозной пример:
Продали в тч НДС 800 000
Купили в тч НДС 180 000
без НДС 80 000
помогите разобраться.
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

Операция "продали" включает в себя проводку по Кт 3130 на 85 714 - НДС к начислению
Операция "купили" включает в себя проводку по Дт 1420 на 19 286 - НДС к зачету
Операция "без НДС" никакие проводки по НДСу не предусматривает
В конце периода определяетесь с НДС: корреспондируете между собой счета 1420 и 3130.
В вашем случае Дт 3130 Кт 1420 на 19 286
Сальдо по счету 1420 = 0
Сальдо по счету 3130 = 84 294
В итоге получился долг в бюджет по НДС, при его оплате Дт 3130 Кт 1030

Lada, в продолжение нашей дискуссии хочу добавить следующее: договор о госзакупках №--- действительно так и называется , в тексте даже указано : ... на основании Закона "О госзакупках" и протокола №------,заключили Договор о государственных закупкак ...ну и далее исполнитель обязуется. Так что ,все таки ст253 п4 в моем случае вполне применима. А теперь вопрос : как мне учитывать ндс который должен идти по идее в зачет, но по расходам понесенным для получения вышеназванного необлагаемого дохода, который я отражу не в 100 форме , а в 130 ф?