Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени Акула (темы, которые создал(а) участник форума Акула)

НДС в зачет

Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 19 май 2017, 17:40

Возник вопрос , поставщик выписал ЭСФ в 1 квартале , а во 2 квартале выписали исправленную. По реестру понятно в первом квартале дополнительная 300.08 , аннулированную ЭСФ минусуем , во 2квартале в реестр включаем исправленную. Но по поводу зачета НДС сомнения, некоторые говорят нужно в 1квартале из зачета убирать и ставить в зачет во 2 квартале, некоторые считают НДС в зачет берется в том периоде , когда выписан первоначальный ЭСФ.
http://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudar ... ktury-esf/
Вопрос В соответствии с поправками, внесенными Законом № 26-VI в НК РК (статья 256), НДС необходимо относить в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; д дата выписки счета-фактуры. Исправленный ЭСФ может быть выписан в течение срока исковой давности (5 лет). При этом дата выписки определяется текущей датой. Означает ли это, что с 2017 года датой отнесения НДС в зачет при выписке исправленного ЭСФ будет дата выписки исправленного счета-фактуры? Ответ Тенгебаев А.М. 28.12.2016, 08:21 Согласно пункту 14 статьи 263 Налогового кодекса, внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. На основании вышеизложенного, НДС по исправленному ЭСФ подлежит отнесению в зачет в том, налоговом периоде, в котором была выписан аннулированный ЭСФ. Источник: блог-платформа государственных органов Республики Казахстан
Источник: http://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudar ... ktury-esf/
© pro1c.kz
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 3068
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника


Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 16:21

Все таки разъяснения специалистов пока не имеют законной силы. Но в Кодексе я нашла ст. 256 п 5, " зачет суммы налога на добавленную стоимость , подлежащих уплате за полученные товары , работы , услуги производится однократно по ниаболее раннему основанию." Т.е. если нам поставщик будет выписывать исправленный ЭСФ , мы оставляем НДС в зачете в том налоговом периоде , когда был выписан аннулированный ЭСФ.
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 3068
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение Нуреке » 22 май 2017, 17:07

tahasan писал(а):некоторые говорят нужно в 1квартале из зачета убирать и ставить в зачет во 2 квартале

Я бы так и сделал
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
дата получения товаров, работ, услуг;
дата выписки счета-фактуры.
Аватара пользователя
Нуреке

 
Сообщения: 8956
Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25
Откуда: Шымкент
Блог имени Нуреке
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение Евгения_Евгения » 22 май 2017, 17:51

По сути, если ЭСФ аннулируется, то становится не действительной, а соответственно и зачета нет в том периоде
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6395
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Главный бухгалтер
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 18:17

http://iriska.kz/howto/nds/po-kakoy-dat ... ummy-nds-/

Ответ Председателя КГД МФ РК. Он обосновывает тем , что в НК перечислены случаи, когда производится корректировка НДС ,относимого в зачет , но аннулирования и исправления ЭСФ там нет.

ВОПРОС: Прошу Вас разъяснить норму пункта 3 статьи 256 Налогового кодекса, внесены изменения, предусматривающие отнесение в зачет суммы НДС по выписанному счету-фактуре в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат: - дата получения товаров, работ, услуг; - дата выписки счета-фактуры; По какой дате подлежит отнисению в зачет суммы НДС? 1) по дате выписки счет-фактуры в электронном виде (номер и дата проставляемая ИС ЭСФ); 2) в случае выписки исправленных, дополнительных счетов-фактур в течении срока исковой давности; ОТВЕТ: Согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры. В соответствии с пунктом 14 статьи 263 Налогового кодекса установлено, что внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. При этом не допускается указание в исправленном счете-фактуре иного поставщика товаров, работ, услуг, чем указанного в ранее выписанном счете-фактуре. Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 Налогового кодекса. Согласно пункту 14-2 статьи 263 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается не ранее даты обнаружения ошибки и не позднее: 1) семи календарных дней после даты обнаружения ошибки - в случае выписки на бумажном носителе; 2) пятнадцати календарных дней после даты обнаружения ошибки - в случае выписки в электронной форме. Согласно пункту 2 статьи 265 Налогового кодекса установлено, что дополнительный счет-фактура должен: 1) соответствовать требованиям, установленным статьей 263 Налогового кодекса выписке счетов-фактур; 2) содержать следующую информацию: пометку о том, что счет-фактура является дополнительным; порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры; порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура; в случае, установленном подпунктом 1) пункта 1 данной статьи, - корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой НДС, указанную в ранее выписанном счете-фактуре, и суммой НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры; в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 данной статьи, - ставку НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры и сумму НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры. В соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса, корректировка сумм НДС, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 2 данной статьи. Согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 258 Налогового кодекса, НДС, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в случаях предусмотренных пунктом 2 статьи 239 Налогового кодекса. На основании вышеизложенного, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат, указанных в пункте 3 статьи 256 Налогового кодекса. При внесение изменений в электронный счета-фактуру (далее – ЭСФ), в том числе в целях исправления ошибки, производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. При этом отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по ЭСФ, в том налоговом периоде в котором выписан аннулированный ЭСФ. При выписке дополнительной счета-фактуры, корректировка сумм НДС, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 статьи 239 Налогового кодекса. КГД МФ РК

Источник: http://iriska.kz/howto/nds/po-kakoy-dat ... ummy-nds-/
© iriska.kz
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 3068
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 18:36

Аннулированная ЭСФ не становится недействительной , в отличие от отозванной. Аннулированная ЭСФ - значит есть обязательно Исправленная , в которой указана дата оборота ( как в аннулированной ) , есть ссылка на аннулированную ЭСФ ( связанный ). Если считать Аннулированную ЭСФ недействительной , а Исправленную как основание для отнесения НДС в зачет , то мы уже не может брать НДС в зачет , потому что прошло больше 15 дней после реализации.
Просто слово " аннулированный" выбрано не совсем корректно , для нас это слово означает " недействительный " , но в случае ЭСФ очень даже действительный.
Наличие Аннулированной ЭСФ означает для продавца , что если он выписал Исправленную ЭСФ спустя 3 мес , он не нарушил сроки выписки ЭСФ , потому что есть Аннулированная.
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 3068
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 18:55

С 2018 г. налогоплательщики могут руководствоваться такими разъяснениями и не бояться штрафов , даже если они будут потом признаны ошибочными .
возможность исключения ответственности при ошибочных разъяснений положений налогового законодательства;
в проекте Кодекса 2018 г.
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 3068
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение timur_26_ » 25 дек 2020, 00:00

Вступают в силу налоговые льготы по НДС
Согласно внесенным изменениям и дополнениям в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предоставлены дополнительные налоговые льготы по НДС.

Новые нормы по освобождению от НДС

Согласно новым нормам освобождаются от НДС обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан. Освобождения предоставлены при:

1) реализации товаров, произведенных и реализуемых при осуществлении приоритетных видов деятельности на территории СЭЗ при одновременном соблюдении следующих условий:
    - наличие договора (контракта) на поставку товаров с организациями, осуществляющими деятельность на территории СЭЗ;

    - наличие документов, подтверждающих отгрузку товаров участнику СЭЗ;

    - наличие документов, подтверждающих получение товаров покупателем – участником СЭЗ;
2) оказании услуг назначенного оператора, оформленные едиными документами в соответствии с актами Всемирного почтового союза, по транзиту международных почтовых отправлений назначенных операторов других стран-членов Всемирного почтового союза через территорию Республики Казахстан;

3) оказании услуг исключительно по осуществлению социально значимых перевозок пассажиров автомобильным транспортом в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении, а также трамваями.

Данные дополнения внесены в статью 394 Налогового кодекса.


Освобождение от НДС при импорте

Действующим Налоговым кодексом предусмотрено применение уполномоченными экономическими операторами (УЭО) отсрочки по уплате НДС на импорт при соблюдении определенных условий.

Согласно внесенным изменениям в статью 399 Налогового кодекса освобождается от НДС импорт товаров, по которым изменен срок уплаты косвенных налогов в соответствии с пунктом 10 статьи 49 кодекса и исполнены требования, установленные статьей 457.

Порядок и условия применения освобождения от НДС при импорте товаров утверждаются уполномоченным органом.

В случае нарушения порядка подтверждения экспорта товаров НДС на импортируемые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты НДС на импортируемые товары, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством ЕАЭС или таможенным законодательством Республики Казахстан.

Таким образом, Законом внесена поправка, предусматривающая освобождение от НДС на импорт для определенной категории налогоплательщиков НДС по которым применена отсрочка уплаты НДС на импорт при условии вывоза ранее импортированных товаров в государства члены-ЕАЭС.


Применение дополнительного зачета по НДС

Согласно внесенным дополнениям в статью 411 Налогового кодекса перечень видов деятельности, по которым применяется дополнительный зачет по НДС дополнены следующими видами деятельность:

    подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна;

    производство дрожжей;

    производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;

    производство сахара из сахарной свеклы.

Внесенные изменения направлены на поддержку отечественных товаропроизводителей.

Источник: http://kgd.gov.kz/ru/news/vstupayut-v-s ... ds-1-76815
timur_26_
Эксперт-Куратор
 
Сообщения: 4408
Зарегистрирован: 31 дек 2008, 06:30
Откуда: г.Нур-Султан (Астана)
Блог имени timur_26_
Активность участника

Пред.

Привет. Мы ищем таланты:
  • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?
Мы ищем таланты, которые помогут развить форум. Что взамен:
  • Получить приглашение на форум
  • Радость общения
  • Совместное развитие
Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

Вернуться в Налоговый и бухгалтерский учет

 


  • Похожие темы
    Ответы
    Просмотры
    Последнее сообщение

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 21

cron

Лучшие темы за неделю:

[27.09.2022 обновлена] Версия ИС СОНО 4.0.32
Кайрат-F2
Сегодня, 00:06



Вам помог наш сайт?

Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

Каждое перечисление поможет форуму!



Новые сообщения:

[27.09.2022 обновлена] Версия ИС СОНО 4.0.32
Кайрат-F2
Сегодня, 00:06

Шаблоны форм на 2022 год для ИС СОНО
Кайрат-F2
Сегодня, 00:04

Афоризмы и высказывания
Кайрат-F2
22 сен 2022, 10:54

Работа налоговых серверов в 3 квартале 2022 года
Necytij
16 сен 2022, 01:24

Отопление в Темиртау: крепкий рубль или влияние санкций?
Кайрат-F2
14 сен 2022, 10:35

Соболезнуем...
Necytij
09 сен 2022, 17:16

Новости про налоги и Налоговый комитет МФ
Кайрат-F2
06 сен 2022, 14:12

Многодетные семьи в Казахстане
Кайрат-F2
03 сен 2022, 18:25

[03.09.2022 обновлена] Форма 100.00 2020 год [Декларация по КПН]
Кайрат-F2
03 сен 2022, 11:50

[03.09.2022 обновлена] Правила заполнения налоговых форм на 2020 год
Кайрат-F2
03 сен 2022, 11:49

Кино: новинки, любимые, советую посмотреть
Кайрат-F2
02 сен 2022, 21:16

Экономические последствия коронавируса, COVID-19
Кайрат-F2
02 сен 2022, 13:45

[01.09.2022 обновлена] Правила заполнения налоговых форм на 2018 год
Кайрат-F2
01 сен 2022, 22:48

[31.08.2022 обновлена] Форма 100.00 2017 год [Декларация по КПН]
Кайрат-F2
31 авг 2022, 23:04

[31.08.2022 обновлена] Правила заполнения налоговых форм на 2019 год
Кайрат-F2
31 авг 2022, 23:03

[31.08.2022 обновлена] Правила заполнения налоговых форм на 2017 год
Кайрат-F2
31 авг 2022, 20:44

Девальвация или инфляция в Казахстане?
Кайрат-F2
29 авг 2022, 10:23

Я и моя машина, наши железные друзья
Кайрат-F2
26 авг 2022, 13:22

[Новость] Пенсионная система Казахстана - что нас ждет в старости
Кайрат-F2
18 авг 2022, 00:45

[05.08.2022 обновлена] Шаблоны форм на 2021 год для ИС СОНО
Кайрат-F2
05 авг 2022, 14:15

[Новость] Перспективы развития интернета в Казахстане
Кайрат-F2
29 июл 2022, 14:05

Производство зерна в Казахстане
Кайрат-F2
28 июл 2022, 17:15

[21.07.2022 обновлена] Шаблоны форм на 2020 год для ИС СОНО
Кайрат-F2
21 июл 2022, 16:22

Обсуждение: упадет ли доллар?
Necytij
18 июл 2022, 02:20

Новости г. Нур-Султан и Акмолинской области
Кайрат-F2
14 июл 2022, 09:30

[Новость] Банковские новости
Кайрат-F2
07 июл 2022, 02:11

[30.06.2022 обновлена] Версия ИС СОНО 4.0.31
Кайрат-F2
01 июл 2022, 08:10


Хостинг предоставлен Компанией Хостинг–Сервис HS.kz