Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени Акула (темы, которые создал(а) участник форума Акула)

НДС в зачет

Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 19 май 2017, 17:40

Возник вопрос , поставщик выписал ЭСФ в 1 квартале , а во 2 квартале выписали исправленную. По реестру понятно в первом квартале дополнительная 300.08 , аннулированную ЭСФ минусуем , во 2квартале в реестр включаем исправленную. Но по поводу зачета НДС сомнения, некоторые говорят нужно в 1квартале из зачета убирать и ставить в зачет во 2 квартале, некоторые считают НДС в зачет берется в том периоде , когда выписан первоначальный ЭСФ.
http://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudar ... ktury-esf/
Вопрос В соответствии с поправками, внесенными Законом № 26-VI в НК РК (статья 256), НДС необходимо относить в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; д дата выписки счета-фактуры. Исправленный ЭСФ может быть выписан в течение срока исковой давности (5 лет). При этом дата выписки определяется текущей датой. Означает ли это, что с 2017 года датой отнесения НДС в зачет при выписке исправленного ЭСФ будет дата выписки исправленного счета-фактуры? Ответ Тенгебаев А.М. 28.12.2016, 08:21 Согласно пункту 14 статьи 263 Налогового кодекса, внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. На основании вышеизложенного, НДС по исправленному ЭСФ подлежит отнесению в зачет в том, налоговом периоде, в котором была выписан аннулированный ЭСФ. Источник: блог-платформа государственных органов Республики Казахстан
Источник: http://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudar ... ktury-esf/
© pro1c.kz
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 2905
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника


Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 16:21

Все таки разъяснения специалистов пока не имеют законной силы. Но в Кодексе я нашла ст. 256 п 5, " зачет суммы налога на добавленную стоимость , подлежащих уплате за полученные товары , работы , услуги производится однократно по ниаболее раннему основанию." Т.е. если нам поставщик будет выписывать исправленный ЭСФ , мы оставляем НДС в зачете в том налоговом периоде , когда был выписан аннулированный ЭСФ.
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 2905
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение Нуреке » 22 май 2017, 17:07

tahasan писал(а):некоторые говорят нужно в 1квартале из зачета убирать и ставить в зачет во 2 квартале

Я бы так и сделал
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
дата получения товаров, работ, услуг;
дата выписки счета-фактуры.
Аватара пользователя
Нуреке

 
Сообщения: 8392
Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25
Откуда: Шымкент
Блог имени Нуреке
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение Евгения_Евгения » 22 май 2017, 17:51

По сути, если ЭСФ аннулируется, то становится не действительной, а соответственно и зачета нет в том периоде
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6349
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Финансовый директор
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 18:17

http://iriska.kz/howto/nds/po-kakoy-dat ... ummy-nds-/

Ответ Председателя КГД МФ РК. Он обосновывает тем , что в НК перечислены случаи, когда производится корректировка НДС ,относимого в зачет , но аннулирования и исправления ЭСФ там нет.

ВОПРОС: Прошу Вас разъяснить норму пункта 3 статьи 256 Налогового кодекса, внесены изменения, предусматривающие отнесение в зачет суммы НДС по выписанному счету-фактуре в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат: - дата получения товаров, работ, услуг; - дата выписки счета-фактуры; По какой дате подлежит отнисению в зачет суммы НДС? 1) по дате выписки счет-фактуры в электронном виде (номер и дата проставляемая ИС ЭСФ); 2) в случае выписки исправленных, дополнительных счетов-фактур в течении срока исковой давности; ОТВЕТ: Согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры. В соответствии с пунктом 14 статьи 263 Налогового кодекса установлено, что внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. При этом не допускается указание в исправленном счете-фактуре иного поставщика товаров, работ, услуг, чем указанного в ранее выписанном счете-фактуре. Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 Налогового кодекса. Согласно пункту 14-2 статьи 263 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается не ранее даты обнаружения ошибки и не позднее: 1) семи календарных дней после даты обнаружения ошибки - в случае выписки на бумажном носителе; 2) пятнадцати календарных дней после даты обнаружения ошибки - в случае выписки в электронной форме. Согласно пункту 2 статьи 265 Налогового кодекса установлено, что дополнительный счет-фактура должен: 1) соответствовать требованиям, установленным статьей 263 Налогового кодекса выписке счетов-фактур; 2) содержать следующую информацию: пометку о том, что счет-фактура является дополнительным; порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры; порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура; в случае, установленном подпунктом 1) пункта 1 данной статьи, - корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой НДС, указанную в ранее выписанном счете-фактуре, и суммой НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры; в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 данной статьи, - ставку НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры и сумму НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры. В соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса, корректировка сумм НДС, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 2 данной статьи. Согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 258 Налогового кодекса, НДС, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в случаях предусмотренных пунктом 2 статьи 239 Налогового кодекса. На основании вышеизложенного, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат, указанных в пункте 3 статьи 256 Налогового кодекса. При внесение изменений в электронный счета-фактуру (далее – ЭСФ), в том числе в целях исправления ошибки, производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. При этом отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по ЭСФ, в том налоговом периоде в котором выписан аннулированный ЭСФ. При выписке дополнительной счета-фактуры, корректировка сумм НДС, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 статьи 239 Налогового кодекса. КГД МФ РК

Источник: http://iriska.kz/howto/nds/po-kakoy-dat ... ummy-nds-/
© iriska.kz
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 2905
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 18:36

Аннулированная ЭСФ не становится недействительной , в отличие от отозванной. Аннулированная ЭСФ - значит есть обязательно Исправленная , в которой указана дата оборота ( как в аннулированной ) , есть ссылка на аннулированную ЭСФ ( связанный ). Если считать Аннулированную ЭСФ недействительной , а Исправленную как основание для отнесения НДС в зачет , то мы уже не может брать НДС в зачет , потому что прошло больше 15 дней после реализации.
Просто слово " аннулированный" выбрано не совсем корректно , для нас это слово означает " недействительный " , но в случае ЭСФ очень даже действительный.
Наличие Аннулированной ЭСФ означает для продавца , что если он выписал Исправленную ЭСФ спустя 3 мес , он не нарушил сроки выписки ЭСФ , потому что есть Аннулированная.
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 2905
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 18:55

С 2018 г. налогоплательщики могут руководствоваться такими разъяснениями и не бояться штрафов , даже если они будут потом признаны ошибочными .
возможность исключения ответственности при ошибочных разъяснений положений налогового законодательства;
в проекте Кодекса 2018 г.
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 2905
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Пред.

Привет. Мы ищем таланты:
  • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?
Мы ищем таланты, которые помогут развить форум. Что взамен:
  • Получить приглашение на форум
  • Радость общения
  • Совместное развитие
Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

Вернуться в Налоговый и бухгалтерский учет

 


  • Похожие темы
    Ответы
    Просмотры
    Последнее сообщение

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: Google [add bot] и гости: 27


Лучшие темы за неделю:



Вам помог наш сайт?

Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
Отправьте С.М.С. на номер 3350 c текстом CE2333
Латинскими (английскими, не русскими) буквами (для абонентов KCell, Activ, Dalacom, Pathword, Neo, Beeline, K-Mobile)
Стоимость одной С.М.С. 170 тенге (KZT) с НДС

Каждая Ваша С.М.С. сделает сайт лучше



Новые сообщения:

[24.11.2017 обновлена] Форма 911.00 2017 год [Расчет для получения патента]
Кайрат-F2
Вчера, 23:19

[Делимся наработками] Обработки и разработки для 1С 8.2
makfromkz
Вчера, 21:07

[Новость] Смешные новости и глупые инициативы.
Senator_I
Вчера, 12:56

Выпуск Электронной газеты номер 23 от 14 июля 2010
Senator_I
Вчера, 12:55

Неуловимый вирус
Senator_I
Вчера, 11:54

[05.02.2016 обновлена] Обновления "Бухгалтерия для Казахстана" 1С 8.2 редакции 2.0
Senator_I
23 ноя 2017, 15:39

[Новость] Общение с сотрудниками Дорожной полиции с правовой точки
GRaiS
23 ноя 2017, 09:47

Выпуск новых банкнот тенге в Казахстане
Senator_I
22 ноя 2017, 16:11

[Новость] Виртуальный склад - Электронные счета-фактуры
Senator_I
22 ноя 2017, 16:10

Анекдоты и смешные истории
Senator_I
22 ноя 2017, 15:45

[Новость] Новости от 1С
makfromkz
22 ноя 2017, 15:34

Проблемы образования.
Senator_I
22 ноя 2017, 15:19

Соболезнуем...
Senator_I
22 ноя 2017, 14:17

Кино: новинки, любимые, советую посмотреть
Senator_I
21 ноя 2017, 12:44

Нужны идеи для обработок
makfromkz
17 ноя 2017, 16:27

Налоговая учетная политика
timur_26_
17 ноя 2017, 01:02

[Новость] Справка о расчетах с физлицом и заявление о прим.нал.вычетов
timur_26_
17 ноя 2017, 00:53

[Новость] Касательно применения ККМ
timur_26_
17 ноя 2017, 00:45

Работа налоговых серверов в 4 квартале 2017 года
Кайрат-F2
16 ноя 2017, 17:20

[16.11.2017 обновлена] Обновление ИС СОНО версия 4.0.4
Кайрат-F2
16 ноя 2017, 17:19

[Новость] e.gov.kz Портал Электронного Правительства РК
Senator_I
16 ноя 2017, 12:53

[Новость] www.esf.gov.kz - Портал по выписке электронных счетов-фактур
physik_gumanitar
16 ноя 2017, 09:21

[Делимся опытом] Некоторые сервисы в 1С7.7
Senator_I
16 ноя 2017, 09:15

[Делимся наработками] Выгрузка платежек из 1С Бухгалтерия 8.2 в формате SWIFT
Нуреке
15 ноя 2017, 16:05

А как Твое Здоровье?
Кайрат-F2
15 ноя 2017, 12:15

Девальвация или инфляция в Казахстане?
Senator_I
15 ноя 2017, 12:11


Хостинг предоставлен Компанией Хостинг–Сервис HS.kz