Браузер для ЭСФ (программа для электронных счет-фактур ИС ЭСФ esf.gov.kz)


Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени Акула (темы, которые создал(а) участник форума Акула)

НДС в зачет

Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 19 май 2017, 17:40

Возник вопрос , поставщик выписал ЭСФ в 1 квартале , а во 2 квартале выписали исправленную. По реестру понятно в первом квартале дополнительная 300.08 , аннулированную ЭСФ минусуем , во 2квартале в реестр включаем исправленную. Но по поводу зачета НДС сомнения, некоторые говорят нужно в 1квартале из зачета убирать и ставить в зачет во 2 квартале, некоторые считают НДС в зачет берется в том периоде , когда выписан первоначальный ЭСФ.
http://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudar ... ktury-esf/
Вопрос В соответствии с поправками, внесенными Законом № 26-VI в НК РК (статья 256), НДС необходимо относить в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; д дата выписки счета-фактуры. Исправленный ЭСФ может быть выписан в течение срока исковой давности (5 лет). При этом дата выписки определяется текущей датой. Означает ли это, что с 2017 года датой отнесения НДС в зачет при выписке исправленного ЭСФ будет дата выписки исправленного счета-фактуры? Ответ Тенгебаев А.М. 28.12.2016, 08:21 Согласно пункту 14 статьи 263 Налогового кодекса, внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. На основании вышеизложенного, НДС по исправленному ЭСФ подлежит отнесению в зачет в том, налоговом периоде, в котором была выписан аннулированный ЭСФ. Источник: блог-платформа государственных органов Республики Казахстан
Источник: http://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudar ... ktury-esf/
© pro1c.kz
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 2981
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника


Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 16:21

Все таки разъяснения специалистов пока не имеют законной силы. Но в Кодексе я нашла ст. 256 п 5, " зачет суммы налога на добавленную стоимость , подлежащих уплате за полученные товары , работы , услуги производится однократно по ниаболее раннему основанию." Т.е. если нам поставщик будет выписывать исправленный ЭСФ , мы оставляем НДС в зачете в том налоговом периоде , когда был выписан аннулированный ЭСФ.
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 2981
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение Нуреке » 22 май 2017, 17:07

tahasan писал(а):некоторые говорят нужно в 1квартале из зачета убирать и ставить в зачет во 2 квартале

Я бы так и сделал
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
дата получения товаров, работ, услуг;
дата выписки счета-фактуры.
Аватара пользователя
Нуреке

 
Сообщения: 8548
Зарегистрирован: 06 апр 2009, 09:25
Откуда: Шымкент
Блог имени Нуреке
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение Евгения_Евгения » 22 май 2017, 17:51

По сути, если ЭСФ аннулируется, то становится не действительной, а соответственно и зачета нет в том периоде
Аватара пользователя
Евгения_Евгения

 
Сообщения: 6372
Зарегистрирован: 17 ноя 2009, 11:33
Откуда: Алматы
Профессия: Финансовый директор
Блог имени Евгения_Евгения
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 18:17

http://iriska.kz/howto/nds/po-kakoy-dat ... ummy-nds-/

Ответ Председателя КГД МФ РК. Он обосновывает тем , что в НК перечислены случаи, когда производится корректировка НДС ,относимого в зачет , но аннулирования и исправления ЭСФ там нет.

ВОПРОС: Прошу Вас разъяснить норму пункта 3 статьи 256 Налогового кодекса, внесены изменения, предусматривающие отнесение в зачет суммы НДС по выписанному счету-фактуре в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат: - дата получения товаров, работ, услуг; - дата выписки счета-фактуры; По какой дате подлежит отнисению в зачет суммы НДС? 1) по дате выписки счет-фактуры в электронном виде (номер и дата проставляемая ИС ЭСФ); 2) в случае выписки исправленных, дополнительных счетов-фактур в течении срока исковой давности; ОТВЕТ: Согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры. В соответствии с пунктом 14 статьи 263 Налогового кодекса установлено, что внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. При этом не допускается указание в исправленном счете-фактуре иного поставщика товаров, работ, услуг, чем указанного в ранее выписанном счете-фактуре. Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 Налогового кодекса. Согласно пункту 14-2 статьи 263 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается не ранее даты обнаружения ошибки и не позднее: 1) семи календарных дней после даты обнаружения ошибки - в случае выписки на бумажном носителе; 2) пятнадцати календарных дней после даты обнаружения ошибки - в случае выписки в электронной форме. Согласно пункту 2 статьи 265 Налогового кодекса установлено, что дополнительный счет-фактура должен: 1) соответствовать требованиям, установленным статьей 263 Налогового кодекса выписке счетов-фактур; 2) содержать следующую информацию: пометку о том, что счет-фактура является дополнительным; порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры; порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура; в случае, установленном подпунктом 1) пункта 1 данной статьи, - корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой НДС, указанную в ранее выписанном счете-фактуре, и суммой НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры; в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 данной статьи, - ставку НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры и сумму НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры. В соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса, корректировка сумм НДС, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 2 данной статьи. Согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 258 Налогового кодекса, НДС, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в случаях предусмотренных пунктом 2 статьи 239 Налогового кодекса. На основании вышеизложенного, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат, указанных в пункте 3 статьи 256 Налогового кодекса. При внесение изменений в электронный счета-фактуру (далее – ЭСФ), в том числе в целях исправления ошибки, производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. При этом отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по ЭСФ, в том налоговом периоде в котором выписан аннулированный ЭСФ. При выписке дополнительной счета-фактуры, корректировка сумм НДС, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 статьи 239 Налогового кодекса. КГД МФ РК

Источник: http://iriska.kz/howto/nds/po-kakoy-dat ... ummy-nds-/
© iriska.kz
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 2981
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 18:36

Аннулированная ЭСФ не становится недействительной , в отличие от отозванной. Аннулированная ЭСФ - значит есть обязательно Исправленная , в которой указана дата оборота ( как в аннулированной ) , есть ссылка на аннулированную ЭСФ ( связанный ). Если считать Аннулированную ЭСФ недействительной , а Исправленную как основание для отнесения НДС в зачет , то мы уже не может брать НДС в зачет , потому что прошло больше 15 дней после реализации.
Просто слово " аннулированный" выбрано не совсем корректно , для нас это слово означает " недействительный " , но в случае ЭСФ очень даже действительный.
Наличие Аннулированной ЭСФ означает для продавца , что если он выписал Исправленную ЭСФ спустя 3 мес , он не нарушил сроки выписки ЭСФ , потому что есть Аннулированная.
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 2981
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Re: НДС в зачет

Сообщение tahasan » 22 май 2017, 18:55

С 2018 г. налогоплательщики могут руководствоваться такими разъяснениями и не бояться штрафов , даже если они будут потом признаны ошибочными .
возможность исключения ответственности при ошибочных разъяснений положений налогового законодательства;
в проекте Кодекса 2018 г.
Аватара пользователя
tahasan

 
Сообщения: 2981
Зарегистрирован: 26 апр 2011, 10:13
Профессия: Бухгалтер
Блог имени tahasan
Активность участника

Пред.

Привет. Мы ищем таланты:
  • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?
Мы ищем таланты, которые помогут развить форум. Что взамен:
  • Получить приглашение на форум
  • Радость общения
  • Совместное развитие
Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

Вернуться в Налоговый и бухгалтерский учет

 


  • Похожие темы
    Ответы
    Просмотры
    Последнее сообщение

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: Bing [Bot], MailRu[bot] и гости: 59


Лучшие темы за неделю:



Вам помог наш сайт?

Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

Каждое перечисление поможет форуму!



Новые сообщения:

Всеобщее декларирование доходов и фотографирование имущества
Кайрат-F2
Сегодня, 15:11

Анекдоты и смешные истории
GRaiS
Сегодня, 12:25

[Новость] Смешные новости и глупые инициативы.
Senator_I
Вчера, 19:11

Интересные факты, фото, новости...
Кайрат-F2
Вчера, 16:42

[Новость] ККМ online c 01.07.2015 и 01.01.2016 гг. для некоторых НП
tahasan
Вчера, 12:49

[17.07.2018 обновлена] JRE необходимый для работы в Кабинете налогоплательщика
Кайрат-F2
17 июл 2018, 23:09

Девальвация или инфляция в Казахстане?
Senator_I
17 июл 2018, 11:34

[Есть вопрос, нерешенная проблема] Сервис поиска налогоплательщика
Кайрат-F2
17 июл 2018, 10:51

Обращение в блог Председателя КГД МФ РК.
Нуреке
16 июл 2018, 11:54

Проблемы образования.
Кайрат-F2
15 июл 2018, 06:35

[Новость] Новости от 1С
Кайрат-F2
14 июл 2018, 15:00

[Новость] С 15.02.2017 все ключи в СГДС стали Fatal Error
physik_gumanitar
13 июл 2018, 11:08

[Делимся наработками] Файл авторасчета формы 910.00 на 2018 год
timur_26_
13 июл 2018, 02:11

[Подшивка полезных тем] Необходимые документы в работе бухгалтерии
Senator_I
12 июл 2018, 18:25

Файл авторасчета формы 200.00 (квартальная) на 2018 год
filomena71
11 июл 2018, 12:11

Футбол-футбол
timur_26_
11 июл 2018, 02:11

[Новость] Социальные, пенсионные отчисления
timur_26_
11 июл 2018, 02:03

[Новость] Правила заполнения налоговых форм на 2018 год
Tanyshencia
06 июл 2018, 12:45

[02.07.2018 обновлена] Форма 300.00 2018 год [Декларация по НДС]
Кайрат-F2
05 июл 2018, 21:58

[Новость] Банковские новости
Senator_I
29 июн 2018, 12:23

[28.06.2018 обновлена] Обновление ИС СОНО версия 4.0.10
Кайрат-F2
28 июн 2018, 17:45

Уплата налога на транспорт по VIN-коду
Нуреке
27 июн 2018, 13:36

[Аналитика] Пенсионная система Казахстана - что нас ждет в старости
Senator_I
25 июн 2018, 10:44

[05.09.2017 обновлена] knpplugin - плагин для браузера на Кабинет налогоплательщика
ДарийкаМ
22 июн 2018, 11:03

[10.03.2016 обновлена] Форма 003.01 2014 год [Уведомление о применяемом режиме]
daur
22 июн 2018, 08:43

[Новость] [goszakup.gov.kz] Веб-портал государственных закупок
grigorjevskaja 6kola
21 июн 2018, 16:33


Хостинг предоставлен Компанией Хостинг–Сервис HS.kz