Форум казахстанского налогоплательщика

Если есть разница между НОД и доходом для налогообложения по бух/учету, то нужно еще отсроченный подох.налог считать.

vad1 писал(а):Если есть разница между НОД и доходом для налогообложения по бух/учету, то нужно еще отсроченный подох.налог считать.

А проводки как правильно дать?

Понятие отсроченный налог нет даже в Кодексе, не то чтобы в Законе о бух учете. И давно уже нет.

Вы должны посчитать налоговый эффект от временных разниц. Временные разницы*20%.
Д7710/К3110 на сумму КПН по декларации.
Д7710/К4310 на сумму временной разницы.
Это если разница налогооблагаемая (если НОД меньше чем бух.доход). Бывают еще разницы
вычитаемые. Это обратный случай. Тогда Д2810/К7710. Я написала очень кратко, но тема эта очень обширная. Сама с ней промучилась несколько дней - изучала, даже на форум российских бухгалтеров забрела. В стандартах таким мудрЕнным языком про это написано. Очень помог российский сайт (точно не скажу как называется) как-то "снежанна" английским шрифтом. По поиску в гугле задайте "отсроченный подоходный налог" и выйдите на этот сайт. Там про отсроченный налог понятным русским языком написано.

Да, кстати, на балансе тоже много есть по этой теме.

Lada писал(а):Понятие отсроченный налог нет даже в Кодексе, не то чтобы в Законе о бух учете. И давно уже нет.

Такое понятие есть в НСФО №2. Глава28.

vad1 писал(а):Да, кстати, на балансе тоже много есть по этой теме.

Большое спасибо, буду искать!!!

93) налог на прибыль – корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате в бюджет (возврату из бюджета) в отношении налогооблагаемого дохода (налогового убытка) в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;
Отсроченный - искомый элемент не найден.
Видать у меня НСФО старое. Буду искать новое

Lada писал(а):Отсроченный - искомый элемент не найден.

В НСФО №2 он называется отложенное налоговое обязательства. Отсроченный - это я так называю. Каюсь, но для меня так привычнее. Суть одна.

Фуф! Ну и напушали же Вы меня! Просто раньше действительно было понятие отсроченных налогов - ну все думаю пропустила важный элемент фин отчетности

Lada писал(а):93) налог на прибыль – корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате в бюджет (возврату из бюджета) в отношении налогооблагаемого дохода (налогового убытка) в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;

Да . Это КПН, подлежащий уплате. Равен КПН по декларации. Но есть еще отложенное налоговое обязательство (актив). Расчитывается для отражения в финансовых отчетах. Не рассчитать-исказить финансовую отчетность. Хотя мало кто считает.

vad1 писал(а):Вы должны посчитать налоговый эффект от временных разниц. Временные разницы*20%.
Д7710/К3110 на сумму КПН по декларации.
Д7710/К4310 на сумму временной разницы.
Это если разница налогооблагаемая (если НОД меньше чем бух.доход). Бывают еще разницы
вычитаемые. Это обратный случай. Тогда Д2810/К7710. Я написала очень кратко, но тема эта очень обширная. Сама с ней промучилась несколько дней - изучала, даже на форум российских бухгалтеров забрела. В стандартах таким мудрЕнным языком про это написано. Очень помог российский сайт (точно не скажу как называется) как-то "снежанна" английским шрифтом. По поиску в гугле задайте "отсроченный подоходный налог" и выйдите на этот сайт. Там про отсроченный налог понятным русским языком написано.

при чем тут россия, и их сайты??
-"Вы должны посчитать налоговый эффект от временных разниц. Временные разницы 20%." Что это, как это??
не понимаю..

Lada писал(а): Просто раньше действительно было понятие отсроченных налогов

Вот бы мой директор обрадовался. А то все спрашивает, а нельзя ли отсрочить оплату КПН.

Это все в том случае если есть разница между облагаемым оборотом по налогам между бухучетом и налоговым. То есть когда есть перспектива налогового обязательства отложенная во временном промежутке. Так чуть более по русски чем в НСФО 2

raga писал(а):при чем тут россия, и их сайты??

Просто, поблуждав по нашим сайтам, собрала инфу, удовлетворения от качества преподнесения этой инфы не получила. Пошла на российские. Методика расчета одна и та же.

vad1 писал(а):Вы должны посчитать налоговый эффект от временных разниц. Временные разницы*20%.
Д7710/К3110 на сумму КПН по декларации.
Д7710/К4310 на сумму временной разницы.
Это если разница налогооблагаемая (если НОД меньше чем бух.доход). Бывают еще разницы
вычитаемые. Это обратный случай. Тогда Д2810/К7710.

Час от часу не легче! До чего ж у нас учет замороченный, нарочно что ли, чтоб ошибок побольше наделали?!
Временная разница - это разница между КПН по декларации и по БУ? В декларации она нигде не светится, только по БУ?

В БУ и в финансовой отчетности.

Махаон писал(а):Временная разница - это разница между КПН по декларации и по БУ?

Не совсем. Есть еще постоянные разницы. Например, пеня в бюджет.

Махаон писал(а):В декларации она нигде не светится, только по БУ?

Точно.

Lada писал(а):Это все в том случае если есть разница между облагаемым оборотом по налогам между бухучетом и налоговым. То есть когда есть перспектива налогового обязательства отложенная во временном промежутке. Так чуть более по русски чем в НСФО 2

Ничё не понимаю!
А у меня есть такая перспектива, если по декларации КПН больше, чем по БУ?

В книге Радостовца "Бух.учет на предприятии" тоже есть кое-что по этой теме. Но там не все случаи описываются.